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几家所?都是谁?会计所被证监会调查是什么情况?

尹成彦 / 2018-06-08
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  • 立案调查
  • 会计师事务所
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    哪几家所?会有什么影响?监管机构和协会的态度。

    被证监会调查

    昨日,关于“多家会计事务所证监会调查,上市部暂停项目材料的受理”的多个版本在微博、微信群等流传。具体点名会计所的媒体报道版本,最快的是腾讯的《四家会计事务所被证监会调查,上市部暂不接受材料上报》一文,说的是“瑞华、大华、立信和天职”。这版本的几家会计所名字缩写和微博流传的版本一样。

    但随后天职国际在晚间通过合伙人朋友圈、微信公号等做了辟谣。《国际金融报》也做了报道。YCYguancha并未看到另外三家会计所的澄清。

    天职国际

    另外也有其他流传的版本还涉及利安达众华两家会计所。但YCYguancha向利安达高层核实,本次调查并不涉及利安达。关于被调查的会计所数量,7家、至少8家或者3+N家的说法都有。一次性同时多家会计所被传涉及调查,着实罕见。

    被调查的有几个会计所?都是哪几个会计所?这2个问题的标准答案显然不能靠猜,而是要靠监管机构及时行使信息公开职责。

    证监会上市部的职责包括“……监管境内上市公司并购重组活动……牵头负责上市公司出现重大问题及风险处置的相关工作等”。 按照腾讯的报道,受到调查的会计所:

    暂时无法处理上市公司的并购重组业务,仅限于发行股份购买资产的并购重组业务,现金收购业务不受影响;归属于发行部的IPO、非公开发行等融资业务未受影响。

    毫无疑问,这调查将很大程度影响到相关会计所的业务发展,也会在一定程度上引发证券期货从业资格会计所之间的合伙人、业务人员和业务的流动。也正在引起对于会计所做强做大的策略反思,也可能改变40家证券期货资格会计所的发展格局。但这或许也恰好印证了证监会对于中介机构的监管思路。

    40家证券资格会计所,2017年营收427亿元,占了全行业收入(711亿元)的7分之4,比重很高。这40家会计所,分享了A股公司2017年年报审计54.6亿元的审计市场。

    3月23日证监会新闻发言人高莉就修改《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》答记者问。其中第3点是回答有意见认为资本市场证券中介服务行业集中度较高,暂不受理、中止审核措施适用可能会影响这些证券中介服务机构“做大做强”,请问证监会对此如何评价?高莉的回答是:

    通过市场竞争,资本市场证券法律服务、审计服务等证券中介服务行业集约化趋势逐渐凸显,一些实力较强、服务质量较高的证券公司、律师事务所、会计师事务所资产评估机构、资信评级机构等保持着较高的市场占有率。我们认为,加强监管并不影响证券中介服务行业“做大做强”的发展目标。监管机构的有效监管是实现行业发展目标的保障,不能因为支持行业发展而降低监管要求。只有严格监管下的发展才是可持续的发展,才是高质量的发展,才能培育具有国际竞争力的证券中介服务机构,真正实现“做大做强”的战略目标,否则只会造成证券中介服务行业的“大而不强”。另外,认为机构越大、项目越多、出错率越高的观点,是将项目选择、人员配置、执业管理当作“抓阄”、“摸奖”的行为,也恰恰反映了部分证券中介服务机构对内部控制、执业管理职责义务的重视程度不足、不到位的问题。

    5月30日,《中注协秘书长陈毓圭就2017年度业务收入前百家会计师事务所信息答记者问》中的如下内容则反映了行业协会的态度:

    应当理性客观地看待会计师事务受到的处罚和惩戒。会计师事务所受到的某一次处罚和惩戒,大多数与具体审计项目有关,并不意味着会计师事务所执业质量存在系统性风险。客户在选聘服务机构时,要综合考虑其服务能力、执业质量和诚信状况,不宜因为受到过处罚和惩戒,简单搞一票否决甚至禁止参加投标。

     

    尹成彦

    作者
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创始成员、前负责人。自1998年开始上网和做会计行业网媒至今。微信公号:YCY会计行业观察
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