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都是因为会计或审计的事 9家A股公司不能按时披露年报

尹成彦 / 2018-05-02
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  • 年报审计
  • 上市公司
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    这些理由能说服你么?

    2017年A公司年报法定披露时间已过。有9家公司发布了《关于无法在法定期限内披露定期报告及公司股票停牌的公告》。究其原因有4类,但都是和会计或审计工作相关。这4类是:

    1、有未定的财务处理或财务核查;

    2、各种原因,使得会计所不能按期出报告;‘

    3、股东(因为会计和审计的原因)没有审核通过年报;

    4、公司(曾)没找到适合的会计所;

    9家公司的情况具体如下:

    财务处理问题

    1 抚顺特殊钢股份有限公司--财务核查工作未结束

    (证券代码:600399 证券简称:抚顺特钢)

    公司因自查发现存在存货等实物资产不实问题,已经开展相关事项的核查并申请股票自2018年1月31日开市起停牌。上述追溯调整工作量较大且追溯调整事项涉及年限较长,相关财务数额核实工作尚未结束。

    2 上海普天邮通科技股份有限公司--应收款减值无法确定

    (证券代码: 600680 900930 证券简称: *ST 上普 *ST 沪普 B )

    相关项目的法律结论尚未取得,导致应收款减值计提数额无法确定。

    会计所无法按期出审计报告

    3 美都能源股份有限公司--会计所无法按期出审计报告

    (证券代码:600175 证券简称:美都能源)

    由于公司并购导致2017年合并范围增加、审计工作量加大,未能在法定期限内完成审计报告。

    会计师事务所正在进行最后的校对核对工作,公司董事会将会督促公司审计机构尽快出具审计报告。

    4 湖南千山制药机械股份有限公司--会计所无法按期出审计报告

    (证券代码:300216 证券简称:千山药机 )

    由于公司涉及民间借贷,审计程序复杂,会计师事务所无法按期出具审计报告。

    公司董事会正积极紧张的进行年报编制工作,公司董事会将督促公司审计机构尽快出具审计报告。

    5 凯迪生态环境科技股份有限公司--无法按期出审计报告

    (证券代码:000939 证券简称:凯迪生态)

    由于公司林业等资产收集范围广,需完成的核实工作量大,且公司部分工程需要造价公司进一步评估,审计机构无法在规定时间内完成审计工作并出具审计报告,导致公司无法在2018年4月30日前披露2017年年度报告。

    年报审议没通过

    6 上海中毅达股份有限公司--年报审议未获得通过

    (股证券代码: 600610 A 股证券简称:中毅达)

    因如下原因,公司第六届第五十次临时会议对此定期报告审议未通过,审议同意3票;反对3票;弃权2票

    1、原会计事务所的变更,导致四川华信(集团)会计事务所进场时间较晚;

    2、原财务总监不够尽职尽责,导致财务部门未达到以下要求,造成下属公司在审计过程中不配合提供相关审计资料。

    (1)按照公司财务制度相关规定要求,对下属子公司及控股公司的日常资料未及时上报,审核归档,导致本公司日常财务资料档案混乱;

    (2)对公司总经理提前布置安排的年度审计工作不予配合,不执行。

    3、报告完成时间和公告时间相差较短,董监事和审计单位沟通不够充分,同时部分董监事不恪尽职守,不重视2017年年度报告及2018年第一季度报告的披露工作。

    会计所聘用问题

    7 山东地矿股份有限公司--会计所聘用耽误时间

    (证券代码:000409 证券简称:山东地矿)

    公司于2018年3月14日召开2018年第二次临时股东大会审议通过《关于改聘会计师事务所的议案》,同意改聘山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2017年度审计机构。

    2018年4月24日,公司董事会收到股东安徽丰原集团有限公司、东海基金管理有限责任公司及池州市东方辰天贸易有限公司提交的《关于要求山东地矿股份有限公司改聘2017年度审计机构的函》,要求重新选聘公司2017年度审计机构。同时公司收到山东和信会计师事务所来函,基于与公司就办公楼出资事宜未达成一致意见,同意解除审计业务约定。根据上述原因公司董事会审计委员会推荐中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)为公司后续审计机构,并提交公司股东大会审议,具体情况详见公司同日披露的《关于重新选聘公司2017年度审计机构的公告》(公告编号:2018-033)。

    如改聘会计师事务议案获得股东大会通过,公司将全力配合审计机构的工作,尽早完成2017年年度报告和2018年一季度报告披露工作。

    8 深圳市康达尔(集团)股份有限公司--无法聘请会计师事务所

    (证券代码:000048 证券简称:康达尔)

    基于本公司2018年4月25日召开的2018年第二次临时股东大会对《关于聘请会计师事务所的议案》的表决结果,本公司无法聘请会计师事务所对公司2017年财务报告进行审计并出具2017年年度审计报告,导致本公司不能在法定期限内披露包含经审计财务会计报告的2017年年度报告。

    (YCYguancha注:该表决同意的占42.9655%;反对占2.9265 % ;弃权占54.1080%)

    9 成都华泽钴镍材料股份有限公司--没钱请会计所

    (证券代码:000693 证券简称:*ST华泽)

    公司董事会一直高度重视年审机构的选聘工作,并在3月12日前主动联系多家机构均因本公司现实情况复杂且关键股东意见不一致而被拒绝。公司董事会也平等对待所有关键股东推荐的审计机构,也广开渠道接受股东之推荐。3月上旬,二股东推荐大华所考察公司,大华所的审计方案建立在二股东“能尽快实现对被审计集团的控制之下,尤其是财务控制和经营控制,否则会因审计范围受限而无法实现预期的审计目的”。与此同时,大股东推荐了亚太所。由于公司无现金可用,两大股东均表示其愿意支付由其所推荐的审计机构的审计费。2018年3月14日,公司第九届董事会第二十次会议通过了《关于聘请亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2017年度报告审计机构的议案》。期间,亚太所负责人拜访了二股东有关领导,之后亚太所向公司新提出要全款付清审计费用方可入场。在大股东已支付约58万元近30%的费用情况下,公司董事会将前述议案交予2018年4月4日召开的2018年第二次临时股东大会审议并获得通过。此后,公司董事会也积极解决余款问题,但因公司现状而无法筹措资金;公司同时向大、二、三股东等关键股东请求资金支援,二股东明确拒绝,其他股东没有表达态度。由此审计机构迟迟不能进场,公司无法按期完成定期报告。至4月25日,公司大股东向亚太所全额垫付审计费。同日,亚太所函复公司,拟于5月2日进场审计,并计划6月28日出具审计报告。

    作者
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创始成员、前负责人。自1998年开始上网和做会计行业网媒至今。微信公号:YCY会计观察
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