张连起要对“两年两单”问题与挑战 提案建言

2月1号的“连起开讲”微信公号发了一文谈及瑞华会计所管理合伙人、全国政协委员张连起的提案。 其中的“改善行业监管环境新提案”说到了注会行业这些年的一个棘手的问题--两年两单（两年内证券期货资格会计所被两单行政或刑事处罚，即要暂停承接新的证券期货业务）。利安达在2016年、瑞华和立信在2017年都先后触碰此线，都被暂停了数月的承接新证券期货类业务。

“两年两单”的法律依据主要是《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知（财会[2012]2号）》的如下规定：

停证券期货类业务，就是眼睁睁看着同行去接新业务，自己只能“冻”住了。会计所被处罚了，着急报材料奔前程的客户避之而不及，这样的业务损失就可能不少。但这个损失恐怕还不是主要的。连带的非证券期货类业务的流失，甚至是非财务审计类业务的流失，损失才是巨大。这样的业务流失，短期内即可能是千万计的。即便处罚到期，也留下了一个处罚记录。比如按照国资系统招标的规定，来投标的会计所3年内无处罚记录是一个硬条件。而类似规定的是很多领域都被采用的。这些规定的主要依据就是《政府采购法》第二十二条 的第五款”（五）参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录“。

一共有40家会计所具备证券期货审计资格。按照YCY会计行业观察截止1月14日的统计，这40家会计所审计的上市公司 客户数最多的566家（立信），最少的6家（立信中联）。根据两年两单处罚，对于后者很难达到，对于前者就可能是“一不小心”的事情了。做得多，错的（数量）多，但错的（比例）不一定多。这就是一个悖论--被处罚的很可能是错误率低的。

在“连起开讲”这个文章中，虽然没在字面上提及，但实际就是在对“两年两单”政策提建言。在第十二届政协期间，张连起的他的提案话题很广泛，就YCY耳闻，这些提案也多有在后续政策制定或修订中被采纳的。新的一届政协委员任期内，这个新的提案会如何呢？

“连起开讲”这个微信公号是张连起的个人微信公号，更新很频繁。也推荐大家关注了解。

（本文特别致谢注册会计师视野网创始成员谢均朗提供的相关政策意见）