项目管理理念对财务管理的启示

项目管理作为一项有效的管理工具，在企业管理过程中扮演着十分重要的角色。近期为了准备PMP考试，对项目管理知识进行了系统学习和思考，笔者认为项目管理知识特别是成熟的项目管理理念对企业财务管理工作具有十分重要的参考和借鉴意义。

1、项目管理强调系统思维，渐进明细。项目虽有明确的开始和截止时间，需要在特点的时间段内完成，但从管理角度项目仍需划分为启动、规划、执行、控制、收尾等五大管理过程，而且五大过程组相互作用、持续循环、周而复始。同时，由于信息不对称和客观条件的限制，对项目过程的认知是个逐步清晰的过程，因此在项目前期的规划中应遵循远粗近细，对近期的事项进行详细规划，对于远期的做粗略规划，当条件具备时再进行详细规划。在企业财务管理时，要树立系统思维，从全过程、全生命周期角度来支撑运营管理和管理决策，而不能简单的站在孤立角度，避免单打一。以企业进行信息系统开发采购决策为例，应全面评估信息系统开发与后续维护升级成本，在方案对比时综合考虑前期CAPEX和后续OPEX资源投入，以总体资源最优来确定采购方案和资源配置，而不单单关注开发商对系统开发的报价。在项目实施环节，企业应根据内外部环境的变化，建立配套的调整机制，以动态思维迎接变化，支撑企业最新管理需要。

2、项目管理重视规划工作，先谋后动。项目管理共有启动、规划、执行、控制、收尾五大管理过程组，从横向上划分为十大知识领域，但在项目规划阶段就有24项具体管理过程，占整个项目管理47个具体管理过程的一半还要多，项目管理对规划的重视程度可窥一斑。俗话说兵马未动、粮草先行，企业财务管理也不能轻视规划的作用。一方面，企业要重视财务中长期规划的编制，作为企业战略规划的重要组成部分，财务规划从经济角度对接企业发展战略，推动远期规划和年度计划、具体项目的衔接，为企业战略的落地实施提供资源保证。另一方面，财务规划要对财务定位、财务职能、财务组织、财务系统甚至管理方式进行详细设计和具体安排，为企业财务转型和财务团队成长指明方向，比如企业在引入全面预算管理工具时，要设计预算编制、预算下达、预算执行、预算控制、预算评价等环节。

3、项目管理善用工具技能，因地制宜。项目管理具体过程按照ITTO模式，其中两个T就是指技能和工具，在项目管理47个具体过程中涉及119项技能和工具，通过在不同具体环节的组合使用，将各具体过程的输入转换成项目管理者期望的输出。项目管理为财务管理提供成熟的方法论借鉴，如质量管理的7种方法、时间管理的工具、沟通管理的技巧等。以预算管理为例，在项目立项时，要进行商业论证，研究项目的经济可行性；在项目实施时，预算投入要与项目进度匹配，管理均衡；在项目控制时，进行过程控制，对偏差进行纠正、预防和补救；在项目结束时，开展项目后评估，评定绩效成果。借鉴时，企业要结合单位的管理需要和具体发展阶段，灵活使用，赋予特定技能和工具在不同应用场景的具体含义，适时在企业经营分析中引入挣值技术，将项目的进度管理和投入管理结合，适度增加经营分析和管理的维度。

4、项目管理突出经验教训，知识沉淀。项目管理中，项目成果的检验、交付都放在了控制阶段，收尾阶段不是管理项目成果的交付，而是要进行组织过程资产的更新，通过总结项目开展过程中的经验教训，按照项目管理的标准进行项目知识沉淀，从而生成企业的一项重要的资产，指导后续项目管理的开展。收尾阶段的工作内容为财务人员提供了很好的启示，财务工作者要改变过往财务管理重视过程、重视结果而忽略总结的惯性，要学会向历史要效益，和财务年度总结报告、财务人员述职报告相结合，定期对上一阶段的财务工作进行分类梳理、总结，按照既定的标准和流程进行沉淀，形成最佳实践案例或典型问题库，指导后续财务管理工作开展，并可作为财务新入职员工的培养和在职员工的提升提供抓手。

5、项目管理不忘风险意识，轻重缓急。项目都存在不确定性，项目管理时要进行风险识别，找出风险在哪，进而进行风险概率和影响矩阵分析，确定风险的大小、性质、紧急程度，通过定量分析对风险的特征再进行定位，从而为项目管理提供针对性的应对措施。鉴于财务管理职能的特殊性，风险思维要渗透到企业财务管理的方方面面，不仅要关注企业本身的财务风险，还有留意运营风险对财务风险的转换，合理对风险进行评价和度量，通过内部控制和风险地图将管理要求嵌入到企业的运营过程，真正实现制度管人、流程管事。

原载于中国会计报2017年11月17日，发表时略有删改。