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证监会发审委都问了些啥?

谢力 / 2017-10-10
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  • 证监会
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  • 上市公司
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    发审委对其中的116家企业询问了有关内控制度设计和执行方面的247个问题,被询问企业占比高达57.7%

    通过对2017年1月至9月过会的201家主板IPO企业的审核意见进行分析发现:发审委对其中的116家企业询问了有关内控制度设计和执行方面的247个问题,被询问企业占比高达57.7%,平均每家企业询问2.13个内控问题。在这201家企业中,IPO申请未通过的有14家,其中,涉及内控问题导致未通过的为10家,占71.43%。通过分析,247个内控相关问题可以合并为58类,其中的主要问题(询问次数超过5次)询问频率分布如下图所示。

    询问频率

    通过对审核意见的分析,我们可以发现,发审委的审核焦点包括:

    财务报告相关内部控制信息披露相关的内部控制的关注;

    对行业特性问题的关注:比如食品和医疗行业的质量管理;医药行业的防止商业贿赂;快消品行业的经销商管理和第三方代付款;制造业的环境保护和外协加工管理;工程类企业的收入确认存货减值测试等问题。

    询问清单如下:

    询问清单如下

    谢力-新

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    • 谢力 透过财务看业务,透过内控看管理。
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