因九好造假而被连坐的那些股东,你们真该找我们做尽调

  这件事情充分证明找个靠谱的团队做尽调是多么重要，尽调不是审计，不是完成常规的审计程序就可以称之为尽调，这么多家投资公司被处罚只能说明对尽调的不重视，即便不能知道企业造假的具体数额，但是如果有这类造假的蛛丝马迹就应该对此慎重。如果是投资非公众公司，那么损失的可能是一笔投资款，也可能因为有比较傻的下家接棒而顺利转手，但如果投资一家计划成为公众公司的企业则更应该审慎，因为除了投资款还可能涉企业的信用及未来的市场份额。

话说这么严重的造假居然没有一个团队发现，真想看看他们都是找的哪个事务所做的尽调报告，下面我就造假的部分说一下尽调的思路，其实真的很简单，虚构将近10个亿的收入，虚构3亿银行存款，3亿银行借款未披露。大概有以下几项内容：

1、虚构的收入有部分是九好充当掮客收取的费用，而另签订虚假服务合同。 

这类合同由于没有提供实际服务往往简单空洞且模版化，不会苛求与服务相关的权利义务，对于这部分合同形成的收入，可以通过查阅合同、访谈人员或服务匹配度及服务内容，服务验收记录或工时单等内容判断，不可能完全没有痕迹以至于无法发现。

2、虚构贸易收入，采购方未收货且货款已经退回，企业依然确认收入及应收。

这部分虚构的收入，通过存货盘点及函证应该可以得到一定的有用信息。

3、虚构银行存款及未披露借款

这部分最简单的方式是通过调取企业信用报告发现问题，企业信用报告代替原有的贷款卡信息，可以充分反映企业开户、贷款、银行担保等信息，非常重要，最好在进场时获取。

4、关联交易的舞弊

对于关联交易，需要尽调人员保持职业怀疑态度，一定要尽可能搜索齐全企业的关联方（刻意造假的关联方一般都会很隐蔽，不是简单的股权持股关系，有时候是间接持股或通过亲属持股，可以要求企业提供配偶等直系亲属信息，一般这类企业考虑信息的安全性和保密性，也不会交给外人打理。），并对与关联方的交易进行合理性判断，如果不存在交易的必要性或合理性，那么对于关联方的交易最好可以延伸尽调。