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小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

二哥 / 2023-08-20
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  • 纳税申报
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。

    文章目录

    第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

    1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

    2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务(比如销售免税农产品),开具了免税增值税普通发票。

    3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

    4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报?

    第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

    1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。

    2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。

    3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报?

    第三部分:季度销售额超过30万。

    1、季度销售额超过30万,全额均纳税,如何申报?

    2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票怎么申报?

    第一部分

    季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

    1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

    (二哥注:这个是大部分小规模纳税的情况)

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    申报表填写如下:

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。

    2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务(比如销售免税农产品),开具了免税增值税普通发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    销售额未超30万,这种可直接按照小微企业申报即可,可避免多填写一张减免税明细表。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。

    3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

    二哥税税念公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    申报表填写如下:

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    注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。

    4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票)

    二哥税税念公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。

    这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表。

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    注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    第二部分

    季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

    1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    申报表填写如下:

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    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

    2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元,开具增值税普通发票10.1万。

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    申报表填写如下:

    仅就专票的纳税,非专票部分享受小微免税。

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    3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠,但是开的是专票不能免。

    二哥税税念公司增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。

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    申报表填写如下:

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    第三部分

    季度销售额超过30万。

    1、季度销售额超过30万,全额均纳税,不管开的什么发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物,发票价税合计40.4万元。

    小规模申报第一弹!3%减按1%,小规模申报表填写大全

    申报表填写如下:

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    2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度免税销售额40万。(是自产农产品享受免税)

    申报填写如下:

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    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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