负心薄幸的现金流量表

编者荐语：

红尘有你，红尘有我。此岸有梦，彼岸无忧。一朵花开，一梦今生。一朵花谢，一念随风。云在天上，你在心上。负心薄情，不过转瞬。

从资金流角度来看，经济业务几乎无法摆脱银行账户体系的作用。银行账户体系的广泛开立与复杂频繁的账户活动，即银行流水，反映了经济活动的基本面。如果说“银行就是个会计小能手”，而现金流量表就是小能手他爹。

现金流量表的实质为利润表的动态体现（即为利润表的收付实现制表达），其实就是银行流水的高级版。现金流量表反映的其实就是货币资金的年末减年初。其实在编现金流量表之前结果我们已经知道结果了，所谓编制现金流量表其实就是假装把银行流水归集一下。

大家知道权责发生制下的利润表很牛，但不是”全能王“。如果一个公司利润表很性感，而现金流量表很骨感，那就是"纸上富贵"好看不好用，如此这样貌似现金流量表才是个实诚孩子。

1、情意绵绵

常年与关联方眉来眼去的，通过关联往来刷现金流。如公司产品大都是销售给关联方的，年底关联方将货款全部还清，下年又将货款提回，如此来回逗你玩。这样不仅利润表很性感，现金流量表也很给力，经常形势一片大好的样子。

2、吹牛比赛

净利润与经营活动现金净流量持续偏离（净利润持续大于经营活动净流量）。利润表与现金流量表之间只是暂时性差异，不是永久性差异。如果利润表与现金流量表严重悖离，需要提高警惕。因为只有冰冷的现金才是最温暖的，其他的情况再好也是水中花、井中月。也是负心薄幸、薄情寡义之辈。到头来终是十年一觉鹏城梦，赢得青楼薄幸名。

3、假装赚钱

标准套餐就是把外面借的钱化妆打扮下再混入公司。如此将应该计入“筹资活动产生的现金流量”的现金流计入了经营活动现金流。

4、欺负弱势群体

经营活动现金净流为正数，但主要是应付账款大幅度增加贡献的。拖欠供应商款项现金流量表肯定会变好看。但这种行为不厚道也不持续，也游走在扯淡边缘。

5、自我循环

将自有资金包装成工程款的形式流出，再伪装成客户回款流入。这样就实现了资金流所谓的闭环。当然账面就会形成一个“胖乎乎”的固定资产，整的你”晕乎乎“的。

6、提防小偷

购买固定资产的现金持续高于经营活动现金净流、需要注意识别是否存在通过工程款等套取公司资金。因为工程项目太博大精深，骗钱往往会春风化雨，润物无声。

7、当心败家子

如果公司现金流持续是通过处置固定资产等收回的现金获得。需要注意是否存在变卖祖产、提裤跑路的企图。

8、江湖救急

如果公司支付了明显高于正常水平的利息或其他费用、即“分配股利、利润或偿付利息的现金”金额严重高于正常的借款费用水平。这时可能从外面借钱异常艰辛了，伙食费要小告急了。