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负心薄幸的现金流量表

王耀武 / 2023-01-16
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  • 现金流量表
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    现金流量表的实质为利润表的动态体现(即为利润表的收付实现制表达),其实就是银行流水的高级版

    编者荐语:

    红尘有你,红尘有我。此岸有梦,彼岸无忧。一朵花开,一梦今生。一朵花谢,一念随风。云在天上,你在心上。负心薄情,不过转瞬。

     

    从资金流角度来看,经济业务几乎无法摆脱银行账户体系的作用。银行账户体系的广泛开立与复杂频繁的账户活动,即银行流水,反映了经济活动的基本面。如果说银行就是个会计小能手”,而现金流量表就是小能手他爹。


    现金流量表的实质为利润表动态体现(即为利润表的收付实现制表达),其实就是银行流水的高级版。现金流量表反映的其实就是货币资金的年末减年初。其实在编现金流量表之前结果我们已经知道结果了,所谓编制现金流量表其实就是假装把银行流水归集一下

    大家知道权责发生制下的利润表很牛,但不是”全能王“。如果一个公司利润表很性感,而现金流量表很骨感,那就是"纸上富贵"好看不好用,如此这样貌似现金流量表才是个实诚孩子。


    1、情意绵绵

    常年与关联方眉来眼去的,通过关联往来刷现金流。如公司产品大都是销售给关联方的,年底关联方将货款全部还清,下年又将货款提回,如此来回逗你玩。这样不仅利润表很性感,现金流量表也很给力,经常形势一片大好的样子。

    2、吹牛比赛

    净利润经营活动现金净流量持续偏离(净利润持续大于经营活动净流量)。利润表与现金流量表之间只是暂时性差异,不是永久性差异。如果利润表与现金流量表严重悖离,需要提高警惕。因为只有冰冷的现金才是最温暖的,其他的情况再好也水中花、井中月。也是负心薄幸、薄情寡义之辈。到头来终是年一觉鹏城梦,赢得青楼薄幸名。

    3、假装赚钱

    标准套餐就是把外面借的钱化妆打扮下再混入公司。如此将应该计入“筹资活动产生的现金流量”的现金流计入了经营活动现金流。

    4、欺负弱势群体

    经营活动现金净流为正数,但主要是应付账款大幅度增加贡献的。拖欠供应商款项现金流量表肯定会变好看。但这种行为不厚道也不持续也游走在扯淡边缘。

    5、自我循环

    将自有资金包装成工程款的形式流出,再伪装成客户回款流入。这样就实现了资金流所谓的闭环。当然账面就会形成一个胖乎乎”的固定资产,整的你”晕乎乎“的。

    6、提防小偷

    购买固定资产的现金持续高于经营活动现金净流、需要注意识别是否存在通过工程款等套取公司资金。因为工程项目博大精深,骗钱往往会春风化雨,润物无声。

    7、当心败家子

    如果公司现金流持续是通过处置固定资产等收回的现金获得。需要注意是否存在变卖祖产、提裤跑路的企图。

    8、江湖救急

    如果公司支付了明显高于正常水平的利息或其他费用、即“分配股利、利润或偿付利息的现金”金额严重高于正常的借款费用水平。这时可能从外面借钱异常艰辛了,伙食费要小告急了。

    王耀武会计小历史

    作者
    • 王耀武 深圳市鼎誉会计师事务所(普通合伙)合伙人。注册会计师、独立董事任职资格。10年以上审计工作经验。在财务报告与审计、财务分析、企业营运管理、税务筹划、战略和组织架构设计及企业并购方面有较强的专业能力。 微信公众号名称:王耀武会计小历史
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