暴揍财务造假

资本市场纸醉金迷的光芒，往往吸引各路豪杰粉墨登场，各显财技。但是资本市场的财务造假不仅损害了社会的公信力，更是严重侵蚀了资本市场的根基。尤为可恶的是，资本市场的造假往往是有钱人对穷人的洗劫（所谓割韭菜）。

有人想做个“财务造假模型”来识别上市公司如何财务造假，今天从终极原理来看下，企业是如何造假的？

一、世上只有一张表

1、大家知道资产负债表是“拍照”，利润表是“录像”。其实世上只有一张表，那就是资产负债表。所谓的利润表、现金流量表、所有者权益变动表都是资产负债表的明细科目。如威名赫赫的利润表就是资产负债表未分配利润的明细，现金流量表是资产负债表货币资金的明细。

2、资产负债表左边是资产，右边是负债+所有者权益。也就是说资产只有俩个来源，一是自己的、二是借别人的。

二、假装赚钱

1、所谓的财务造假最终表现就是虚增资产或虚减负债，由于虚减负债涉及到了债权人，超容易暴露。所以大家都心照不宣的通过虚增资产的方式来进行财务造假。

2、资产包括流动资产和非流动资产。其实大多资产都是可以盘点或函证的。典型如银行存款（当然银行存款也是可以造假的）。但是非流动资产如在建工程好像只能盘点（盘点数量），不能函证。往往很容易形成资产黑洞（金额大，周期长、计价复杂）。

三、暂时性差异

1、利润表是按权责发生制核算的，而现金流量表是按收付实现制呈现的。利润表与现金流量表之间只是暂时性差异，不是永久性差异。如果利润表与现金流量表严重悖离，这时需要警惕，因为只有冰冷的现金才是最真实的，其他的情况再好也会有吹牛可能。

四、警惕白马王子

骑白马的不一定是王子，有可能是唐僧。许多上市公司正是通过财务造假一方面“假装赚钱，提高股价”，包装成“白马王子”。另一方面又从股民及银行手里源源不断的骗钱，即"存贷双高"。