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狂揍现金流量表

王耀武 / 2022-10-25
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  • 现金流量表
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    现金流量表的实质为利润表的动态体现(即为利润表的收付实现制表达),其实就是银行流水的高级版。所谓编制现金流量表其实就是假装把银行流水归集一下。

    从资金流角度来看,经济业务几乎无法摆脱银行账户体系的作用。银行账户体系的广泛开立与复杂频繁的账户活动,即银行流水,反映了经济活动的基本面。如果说“银行就是个会计小能手”,而现金流量表就是小能手他爹。

    现金流量表的实质为利润表动态体现(即为利润表的收付实现制表达),其实就是银行流水的高级版现金流量表反映的其实就是货币资金的年末减年初。其实在编现金流量表之前结果我们已经知道结果了,所谓编制现金流量表其实就是假装把银行流水归集一下

    大家知道权责发生制下的利润表很牛,但不是”全能王“。如果一个公司利润表很性感,而现金流量表很骨感,那就是"纸上富贵"好看不好用,如此这样貌似现金流量表才是个实诚孩子。


    1、情意绵绵

    常年与关联方眉来眼去的,通过关联往来刷现金流。如公司产品大都是销售给关联方的,年底关联方将货款全部还清,下年又将货款提回,如此来回逗你玩。这样不仅利润表很性感,现金流量表也很给力,经常形势一片大好的样子。

    2、吹牛比赛

    净利润经营活动现金净流量持续偏离(净利润持续大于经营活动净流量)。利润表与现金流量表之间只是暂时性差异,不是永久性差异。如果利润表与现金流量表严重悖离,需要提高警惕。因为只有冰冷的现金才是最温暖的,其他的情况再好也犹如”水中花、井中月“。

    3、假装赚钱

    标准套餐就是把外面借的钱化妆打扮下再混入公司。如此将应该计入“筹资活动产生的现金流量”的现金流计入了经营活动现金流。

    4、欺负弱势群体

    经营活动现金净流为正数,但主要是应付账款大幅度增加贡献的。拖欠供应商款项现金流量表肯定会变好看。但这种行为不厚道也不持续也游走在扯淡边缘。

    5、自我循环

    将自有资金包装成工程款的形式流出,再伪装成客户回款流入。这样就实现了资金流所谓的闭环。当然账面就会形成一个博大精深”的固定资产,整的你”晕乎乎“的。

    6、提防小偷

    购买固定资产的现金持续高于经营活动现金净流、需要注意识别是否存在通过工程款等套取公司资金。因为工程项目太博大精深,骗钱往往会春风化雨,润物无声。

    7、当心败家子

    如果公司现金流持续是通过处置固定资产等收回的现金获得。需要注意是否存在变卖祖产、提裤跑路的企图。

    8、江湖救急

    如果公司支付了明显高于正常水平的利息或其他费用、即“分配股利、利润或偿付利息的现金”金额严重高于正常的借款费用水平。这时可能从外面借钱异常艰辛了,伙食费要有点小告急了。

    王耀武会计小历史

    作者
    • 王耀武 深圳市鼎誉会计师事务所(普通合伙)合伙人。注册会计师、独立董事任职资格。10年以上审计工作经验。在财务报告与审计、财务分析、企业营运管理、税务筹划、战略和组织架构设计及企业并购方面有较强的专业能力。 微信公众号名称:王耀武会计小历史
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