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内部审计数字化转型还有哪些障碍

布织道 / 2022-09-14
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    内部审计数字化转型已成必然趋势,这已成为不争的事实。几乎所有的审计部门都已开始探索数据驱动下的内部审计转型。有的审计部门已经远远地把其他同行甩在后面,已经完成或者接近完成数字化转型。有的审计部门仍然裹足不前,把投入的精力放在了喊口号上。有的审计部门开始数字化转型的时间较早,但五、六年或七、八年过去之后,仍然停留在刚开始的水平,理念没有转变,没有新的成果出来,要知道,在信息技术日新月异的快速发展背景下,没有进步就是倒退。

    为什么很多审计部门在内部审计数字化转型中,“雷声大,雨点小”?主要由以下几个原因造成:

    1.没有真正重视。何为真正的重视?首先要对内部审计数字化转型有全面、深入地了解,其次要对目前本部门内部审计数字化水平和发展有正确地了解,再次是不同程度地参与数字化转型的过程,最后是要对数字化转型的阶段性成果进行验收。领导不重视,大家也只会应付差事,因为数字化转型在短时间内并不能发挥影响绩效的作用。有的领导是嘴上说着重视,但实际上并没有推动审计数字化转型。审计领导真正的重视,还表现在对审计数字化转型的深入理解以及能够针对现有条件制定有效的策略。

    2.没有统筹规划。内部审计的数字化转型并不仅仅是把审计工作搬到信息系统平台,从线下搬到线上,不仅仅是把审计分析由审计软件来完成。内部审计的数字化转型涉及从审计计划、审计分析、审计实施、审计报告、审计管理的一系列环节,不能仅仅依靠一个有IT背景的团队就能推动。

    3.没有利用资源。一般来说,审计数字化转型需要审计部门进行信息系统或信息平台的建设,这样就需要投入资源。审计部门获取资源相对困难,因为审计工作与组织的效益不能有明显或直接的关联。但是,资源总是有限的,如何利用有限的资源反映了审计部门的管理水平。审计部门一是可以利用组织现有的信息化成果,二是利用适当的机会争取资源,三是利用外部免费或便宜的资源。

    4.没有积累沉淀。内部审计的数字化转型不是靠买系统、买软件等来买来的,也不是依靠引进几个IT背景的人来实现的,需要审计部门全体人员在数字化转型中不断地探索、试错和总结出来的,需要不断地积累和沉淀。就像中国的航天事业,不是仅仅靠资源投入就能一下子走到世界先进行列的,需要多年的探索,从神舟一号到现在的神舟十二号,从东方红卫星到火星车,也是一个长期的过程。审计工作是实践性很强的工作,即使借助了信息技术,也需要在信息化应用上不断地积累技术。

    5.没有文化氛围。内部审计的数字化转型不仅需要审计人员观念上的转变,还需要思维上的转变,更需要在知识和技能上掌握数据分析技术和计算机编程语言。所有的这些不只是靠考核指标来驱动,更要靠文化氛围不断地对审计人员进行熏陶,使审计人员自觉地通过数据思维来开展审计工作,并能够将本身的审计职责与数字化转型关联起来。

    6.没有培训机制。内部审计数字化转型是一项复杂且长期的工程,需要审计人员不断地更新知识储备,掌握更多的计算机技能。从目前审计人员的学历背景来看,IT、数学、统计等方面的专业人才较少,仅靠审计人员自学,难度大,效果也不好。建立数字化转型的培训机制,对审计部门有一定的挑战性,难点在于对数字化转型的理解、对目标的设定、培训资源的开发。

    针对以上的种种原因,解决的策略主要有一个,就是在发展中解决问题,在发展中纠正方向性偏差,在发展中提升能力,在发展中将经验转化为生产力。首先,要动起来。其次,每年都有进步,哪怕进步一点一点。

    布织道

    作者
    • 布织道 国内某大型保险公司内从事10年以上内部审计工作,MBA、CPA、CIA
      微信公众号:内部审计思想
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