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财务人员在企业涉税问题上肩负双层责任

指尖上的会计 / 2022-08-31
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  • 纳税筹划
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    一位任职于小微企业的财务人员问我,他们企业今年预计有200万利润,如何才能少交税呢?显然这是一个税收筹划的问题。目前税务对小微企业的税收优惠力度非常大,企业200万利润,仅需交7.5万【100×2.5%+(200-100)×5%】企业所得税。如果企业不分红,自然也无需就利润交个税。

    我回复这位财务人员,其实你们公司交不了多少税。这位财务人员接着说,老板当然希望税交得越少越好啊!税交得越少越好,这大概是问题的实质。我相信很多老板也有类似想法,这样的想法透着功利,极易出现偏差。

    对财务人员而言,在纳税问题上一味迎合老板是不负责任的,也是不明智的。如果财务人员为了实现老板“税交得越少越好”的目标,挖空心思搞税筹,很可能会误入歧途。

    中小企业的老板很少学习完整的税务知识,有的几乎是“税盲”,他们对税的理解、对税务风险的理解是不到位的。他们未必就有偷税漏税的邪念,只是出于本能的节税思维,才会向财务人员提出不切实际的要求。

    如果此时财务人员能耐心解释,把风险说清楚,多数老板是能听进去的。倘若老板不管不顾,要一意孤行,对财务人员而言,最好的选择恐怕是离开这家企业。

    人都有自知之明,一位老板如果知道自己在税务知识上存在短板,他大概率是愿意听取财务人员建议的。怕就怕财务人员因为懒,不愿意给出建议,又或者因为学艺不精,给出了糟糕的建议。前段时间有位直播带货的网红明星因少交税栽了跟头,这个网红明星的丈夫出来作了一番解释,其中有句话我感触颇深。

    “我深知我们在税务上并不专业,因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规,但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。”

     

    财务人员在企业涉税问题上应同时把握两个原则:第一,合法合规纳税,勿踩红线;第二,用足各类税收优惠政策,吃透税收法条。少交税是有前提的,企业担着一份纳税的义务,企业并非所有的税都能筹划,也并非所有筹划都有无限降税空间。该交的税就要交,企业绝不可能税交得越少越好。

    经常被粉丝朋友问到企业税负率多少合适?我印象中税负率是近年来出现的一个热词。它与税务稽查、税务风险息息相关。严格来讲,税负率不是一个标准的财务术语,它的定义和计算公式现在未得到普遍的认可。但税负率基本的含义是清晰的,就是企业应交多少税与应税收入的比例关系

    我感觉税负率参考值更像是一个参考标准,是一道警戒线。因为个体差异大,税负率参考值没有办法放一刀切的设置定,它应该分地区、分行业设置。也就是说,不同地区、不同行业的企业税负率参考值是不同的。具体是多少,需要根据税务大数据推定。

    谁愿意用税负率这个数值呢?主要是两类主体,税务机关与企业财务。税务机关通过税负率对标,可以判断企业是否诚信纳税,有无偷逃税嫌疑。企业财务人员看税负率数值,主要是为何衡量企业是否存在税务风险,是否可能被税务稽查盯上。

    财务人员在纳税问题上需把握的两个原则实际也是他的双层责任。一是规避风险,不让企业、老板与自身涉足税收险地;二是用自己的专业知识维护企业的利益,能准确判断出企业哪些税是省不了的,也能准确判断出哪些税是有筹划空间的。

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