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罕有 德勤华永会计所被出具警示函

尹成彦 / 2022-08-15
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  • 标签:
  • 行业发展
  • 德勤
  • 警示函
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    8月10日江苏证监局公布了一份对德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)及两名注册会计师采取出具警示函措施的决定,发文日期为7月20日。该警示函涉及德勤华永会计所对无锡药明康德新药开发股份有限公司的2018年年报审计项目。项目主要存在的问题包括内部控制相关审计程序执行不到位,应收账款合同资产及营业收入审计程序执行不到位,货币金审计程序不到位和底稿记录不恰当四项。(详请请点击此处

    这是德勤华永近年来首次出现被证券监管机构点名的情况,也由此引起了较多的关注,在注会话题群传播广泛,会计雅苑转载首发阅读也很快突破了2万。之所以如此受关注,在于德勤华永为业内名列前茅的会计所,且近年没有被监管部门点名的情况。根据最新的公开披露信息(6月8日,海创药业):德勤华永及其从业人员近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚,未受到证券监督管理机构的监督管理措施或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

    知名财经媒体财联社也关注了该监管函并联系了药明康德公司,药明康德公司回应财联社记者称:德勤存在若干内部举报事件引起监管机构注意并启动了针对德勤审计质量的调查,包括选取公司2018年审计项目作为调查对象。警示函中行政监管措施均只针对德勤及其时任会计师,公司财务数据或内部控制经监管机构复查后不存在任何问题,不影响审计师出具的公司2018年年报审计意见。

    知名财经媒体财联社也关注了该监管函并联系了药明康德公司

    财联社并未详细解释”德勤存在若干内部举报事件“。在2021年初,曾经有一起德勤华永员工举报某公司2015-2017年报审计放飞机事件,在当时传播非常广泛,上过微博热搜,会计圈内外周知,财政部中注协香港财汇局、证监会都曾公开表态。(参阅《德勤举报风波概览》《财政部副部长回应瑞幸咖啡财务造假和德勤员工举报事件》《香港财汇局就德勤中国举报人的指控采取行动》《财政部、中注协就德勤华永员工举报问题发表公开信息 德勤重发声明》。

    德勤华永审计了58家A股公司2021年报,审计费用(含内控审计)合计3.84亿元。药明康德2021年报审计费(含境外和内控)为496万元。(参阅《各会计所A股公司2021年报审计市场排行(更新)》。

    "出具警示函"是行政监管措施之一,并不是行政处罚。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定”为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的证券公司、证券服务机构及其人员,违反法律、行政法规和中国证监会规定的,中国证监会为防范市场风险,维护市场秩序,可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令公开说明、责令定期报告等监管措施“。

    江苏证监局网站近期公布的行政监管措施涉及会计所、评估机构等多家证券服务机构

    (江苏证监局网站近期公布的行政监管措施涉及会计所、评估机构等多家证券服务机构)

    出具警示函

    作者
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创始成员、前负责人。自1998年开始上网和做会计行业网媒至今。微信公号:YCY会计观察
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