设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

一个差额开票的问题,快把我要问懵逼了

二哥 / 2022-06-22
文字 正常
  • 标签:
  • 差额征税
  • 差额开票
  • 差额计税
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    昨天二哥发了一篇文章。

    标题写的有点绝对,文章链接:注意!普通发票不适用差额开票功能

    好家伙,文章一发出,有疑问的读者一大堆,我挨个看了一下留言,感觉都快被问懵逼了。

    我觉得有必要专门写一篇文章把读者很典型的留言回复一下。

    关于差额征税这个事情我一直这样一步步理的。

     

    二哥以劳务派遣为例。

    第一步、营改增后,纳税人提供劳务派遣是人力资源服务,正常税率一般纳税人6%,小规模纳税人3%。

    二哥税税念公司是一般纳税人,提供劳务派遣,向接受派遣的公司收了10000块钱(这里面有代付工资啥的8000)。

    假设这个时候还没差额征税政策。

    二哥给客户开了一张10000的普通发票,税率6%,发票如下:

    二哥给客户开了一张10000的普通发票

    然后发现不对劲了,我收入就挣个差额2000,税就566.04,这个增值税有点高了。

     

    第二步、增值税有点高,税务局说,这么着吧,你代付社保没进项,我允许差额计税+简易计税。

    增值税有点高,税务局说,这么着吧

     

    好了,有这个政策了,二哥按新政策,同样也是给你客户开了一张10000的普通发票。

    二哥按新政策,同样也是给你客户开了一张10000的普通发票。

     

    但是按照新政策,我应该交多少税呢?

    应该交(10000-8000)/1.05*0.05=95.24。

    如何实现按差额计税呢?这个通过申报表填写就可以实现。

    如何实现按差额计税呢?这个通过申报表填写就可以实现

    账务处理:

    账务处理

    一个差额开票的问题1

    到底用不用差额功能开普通发票

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
    热门作者
    • 徐甘木 上财毕业,ACCA+CPA持证者,现为互联网企业财务BP ...
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    • 李欣 凡人说税,税与凡人。就职于安徽省安庆市地税局,从...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号