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用产品经理的思维制定年度审计计划

布织道 / 2022-03-17
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    审计部门每年都要制定年度审计计划。有时候,近几年的年度审计计划看着也都差不多,毕竟审计工作不会经常性地发生颠覆式的创新。

    制订审计计划的审计人员每年也都在按规定动作进行计划制订,比如:确定审计范围、筛选审计对象、开展风险评估、分析资源投入、拟定审计计划等等。时间一长,制定审计计划这项工作慢慢就失去了新鲜感和挑战性。

    那么,如果审计人员以产品思维来制定年度审计计划,是不是会感觉好一点,在制定计划时多一些自我评价的维度。产品思维在设计产品时,会考虑“十个特性”:明确性、安全性、便利性、效率性、经济性、简单性、舒适性、耐久性、美观性、兼容性。

    审计人员在拟定审计计划时,可以把审计计划作为一个“产品”,参考“十个特性”,自我评价一下审计计划还哪些可以完善的。

    1.明确性。审计计划一定要能让审计人员知道做什么,怎么做,什么是好的结果。审计计划的表述不能出现两种以上的解释,所有的审计人员看完审计计划,都应该得出一样的判断。

    2.安全性。产品要让用户能够安全使用。审计计划的安全性是什么呢?就是制定出来的计划要能顺利完成。那把计划的目标定的低一点是不是就能顺利完成了?虽然是这样,但前提是要把关键风险、外部监管要求、内部管理需求等都要涵盖进去。

    3.便利性。在审计计划中,很多工作会体现为表格、图表、流程等,这些表格、图表、流程等的设计要考虑到审计人员如何更方便地使用。比如,审计计划可以通过一张表格就能呈现出来,很方便审计团队随时对照进行盘点。

    4.效率性。时间应该是审计部门最宝贵的审计资源。审计效率的提高也是应对日益增加审计任务的关键路径之一。在制定审计计划时,应该对以往审计工作的效率进行分析,并在计划中体现推动审计效率提高的举措。

    5.经济性。审计计划的经济性是指审计资源的投入产出效果。虽然在制定审计计划时,审计成果的产出不一定容易量化,但是经过风险评估和资源投入分析,应该避免审计资源的空耗,或者要将审计资源投入到产出更多的领

    6.简单性。审计计划不是制定得越复杂越好,不能通过增加复杂性而体现技术含量。审计人员拿到审计计划后,不用花费太长时间就能全部明白和掌握计划要求。审计计划制定的过程可以是复杂的,可以运用各种工具,但是制定出来的审计计划要尽可能地看起来简单。当然,审计是专业性很强的工作,这里所指的简单是指尽可能删除不必要的环节。

    7.舒适性。审计计划需要考虑审计人员的感受吗?当然应该。这里的舒适性是指,审计计划应该充分考虑审计人员的假期、培训、考证等人文因素,使审计计划有温度。毕竟,审计计划是由人来完成,人的状态很重要。

    8.耐久性。与有形产品的耐久性不同,审计计划的耐久性是指各年的计划可以持续衔接起来。一项年度审计计划制定下来,并不是只用一年就完了,还应该能对下一年审计计划的制定起到借鉴作用。

    9.兼容性。这里的兼容性是指审计计划要与组织的战略目标、经营目标、管理目标相一致,也要与审计部门的实际情况相一致,还要和审计业务未来发展的趋势相一致,更要与国家对审计工作的要求相一致。

    10.美观性。审计计划要好看吗?是的,审计计划虽然摸不着,但是看得到,比如表格、PPT、流程图等等。人不仅是理性的,还是感性的,审计人员也一样。美观不仅仅代表审美,更是专业性的一种体现。当然,美观性的前提是以上的9条。

    写到这里,也许你会有疑问,这“十性”里怎么没有提到创新性?其实,创新是理念,创新是方法,创新也是结果。如果在以上的“十个特性”中,都不断地改善,甚至发生质的飞跃,那就是创新。

    布织道

    作者
    • 布织道 国内某大型保险公司内从事10年以上内部审计工作,MBA、CPA、CIA
      微信公众号:内部审计思想
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