设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

“双轮驱动”下的内部审计转型

布织道 / 2022-02-07
文字 正常
  • 标签:
  • 内部审计
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    以下文字可以作为一种审计工作思路,也可以供审计人员工作总结及汇报时使用:

    单轮容易跑偏,双轮更容易把握好均衡。审计工作也要两手抓,两手都要硬。“双轮驱动”相当于给审计工作安装上两台“发动机”,使审计业务发展更有后劲。

    1.监督与服务“双轮驱动”:内部审计不仅要履行好监督职责,还要服务于组织的战略目标的实现,两者要相辅相成,服务于组织治理的完善,服务于组织效率和风控水平的提高。在履行监督职能的基础上,审计部门要能提出真正对组织有价值的审计建议。审计不能高高在上,而要通过监督做好服务。

    2.创新与质量“双轮驱动”:创新是在符合审计质量标准的前提下进行的。不能只盯着审计风险,而不去做创新性的尝试。创新包括理念创新、方法创新、工具创新、模式创新等。而质量可以基于全生命周期、PDCA等理论实行全流程的质量管控体系。

    3.发现问题与揭示风险“双轮驱动”:审计人员发现的风险往往是点,而风险往往是面。审计人员要从发现的具体问题中揭示系统性风险,以点带面,为组织做好风险预警。问题往往是静态的、已经发生的,而风险往往是动态的,可以持续到将来的。审计人员要能把散点的问题累积起来,关联起来,进行风险识别和分析,评估风险面的大小和影响程度。

    4.揭示问题与解决问题“双轮驱动”:客观上看,在审计人员发现问题之前,问题或潜在问题已经事实上存在,甚至被审计单位或管理层已经知道可能存在问题。审计人员揭示问题就是把问题全面、完整、真实地呈现出来。管理层最关心不是存在什么问题,而是如何解决问题,这也是很多审计委员会关心问题整改率的原因。审计人员要从审计专业角度提出解决问题的建议,为被审计单位和管理层提供解决问题的方向。

    5.全覆盖与聚焦高风险“双轮驱动”:审计全覆盖是国家对国有企业提出的要求,审计部门要结合实际情况、借助信息化技术手段、逐步实现审计全覆盖。全覆盖的含义很多,包括分支机构全覆盖、主要风险全覆盖、主要业务流程全覆盖、高管经济责任评价全覆盖等等。在全覆盖的同时,聚焦高风险领,集中审计优势人力发现高风险领域存在问题,才能给组织带来更大的价值,也才能使审计资源的投入产出最大化。

    6.发现问题与整改追踪“双轮驱动”:审计部门要把审前准备、项目实施、发现问题、整改督导与整改追踪、后续审计形成闭环管理。审计部门既要能查出问题,又要想办法督促被审计单位对问题的整改。虽然理论上审计部门没有处罚权,但有处罚的建议权,要把问责和公示结合起来。审计部门要做好审计发现问题整改的”后半篇“文章。

    7.工具创新与人员培养“双轮驱动”:工具创新主要是利用先进的技术开发提高工作效率的审计工具。工具创新可以是审计部门自己开发也可以是外包或直接购买。但工具最终还是由审计人员使用的,审计人员不仅要充分了解审计工具,还要能够熟练运用审计工具开展审计项目。

    8.科学精神与人文精神“双轮驱动”:审计既要吸收科学理论、方法来指导审计实践。现代审计越来越多地运用信息技术、高等数学、统计学、运筹学来加强数据的分析和审计模型的构建。同时,审计又是管理和控制的手段,是要与人打交道的,只具备科学精神,而缺少人文精神,审计工作在实践中就很难获得理解和支持、配合。而只有人文精神而没有科学精神,审计工作也会陷于人为的假设、判断和评价上。

    审计工作不仅需要“双轮驱动”,审计人员还要避免单向思维,学会多向思维、逆向思维、辩证思维,这样才能在掌握事物规律的基础上,拓展审计领域,创造更多的价值。

    布织道

    作者
    • 布织道 国内某大型保险公司内从事10年以上内部审计工作,MBA、CPA、CIA
      微信公众号:内部审计思想
    热门作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造...
    • 郝龙航 笨鸟先飞,勇于分享,共同进步受益。 微信公众号:h...
    • 丁潇 财税业者。微信公众号:财税微波
    • 指尖上的会计 微博名人,会计大V
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号