财务人如何大战财务机器人

近日万科集团董事会主席郁亮，在微信朋友圈发了一则信息：“祝贺‘崔筱盼’获得2021年万科总部优秀新人奖，她催办的预付应收/逾期单据核销率达到91.44%。”

每当有这类新闻出现，一般财税培训机构都会用敏锐的嗅觉，焦虑的情绪，向财税人第一时间传达“完了，这下全完了，财务机器人完胜财务人”， 然后推销旧思维下的“新课程”。

财务“数智化”，在IT技术发展下，当然是未来发展趋势。传统财务人是需要思考如何在未来“数智化”时代，先转变思维，而不是活在机器人代替人的焦虑情绪中。

对外来说，不管是德勤财务机器人，还是万科的“崔筱盼”，我首先想到的是，财务机器人能够在一些企业实施，说明这些企业财务非常规范，也可以说是“业务财务一体化”运作非常顺畅。

对于财务基础薄弱，财务不规范，甚至没有构建“业务财务一体化”系统的企业，就算给你一套财务机器人，也无法运作。因为人工智能算法的基础，就是你得首先有一套规则，然后算法才会掌握这套规则，学会这套规则进行智能处理。

亚洲最大的人工智能软件公司“商汤科技”（2021年在港股上市），其CEO徐立曾在一次采访中这么说到：“很多企业家来找我，说我们这个很多复杂的场景，我们人也搞不懂怎么做，你们人工智能过来整一整，这其实很难，人工智能其实跟以前的互联网上线或者说这些东西完全一样，就是你首先得有个路是通的，你要有个链条是通的，你线下这个东西能够做的很好了，然后才能够用人工智能的模块，去模拟，去学习你这里面的链条，学好了之后再逐步代替人，如果你自己都没有一个完整的流程，完整的想法，那么这个其实人工智能来突然间去来做替代，这其实是很难的”

因此，人工智能更多的是在人建立的规则基础上，学会这套规则，然后模拟人的操作，完成各项操作。从这一方面来说，财务很多规则性事项未来必然会被机器取代，也就是我们说的财务基础性事项。但财务机器人这些事项，更多的“计算”的能力。

机器人还不具备“算计”的能力，因此从另外一个方面来说，机器又无法代替人。一是对于不同企业不同的业务，需要人去构建适合本企业的规则。二是在规则建立之后，财务价值创造领域的财务事项，更多的需要“算计”的能力。

“计算”和“算计”两者本质上是因为前者无感情，后者存在感情。但是具体表现上为：“算计”存在是因为会计和税法，本身有很多的不确定性，需要人的职业判断，就目前的算法技术来说，“职业判断”可能还是机器无法掌握的。同时“算计”存在是因为财务管理内核是管理，管理不是工具，核心是和人打交道的事情，机器能不能对人的情感进行识别，目前还无法做到。

在万科集团董事会主席郁亮的微信中提到：“在算法的加持下，她很快学会了在流程和数据中发现问题的方法，以高于人类千百倍的效率在各类应收/逾期提醒及工作异常侦测中大显身手”

“崔筱盼”能够高效完成应收/逾期提醒及工作异常侦测，前提是万科流程是通畅的，数据是规范的。就像是自动驾驶，总得先有路，现有地图，否则总不可能自动驾驶的汽车还要临时开路不成。就好像财务机器人肯定是不能完成两套账合一的工作的，因为数都没有，机器人直接瘫痪。

如果企业流程和数据不规范，别说机器人无法运作，就连人都无法开展工作。就拿应收账款来说，很多企业对账都对不清楚，问题就是流程和数据都不规范。

但是就像企业流程和数据规范，如果财务人把应收的管理看做是“对账”，那么这种规则性事项，被取代是迟早的。很可惜我们财务人不少，都是从事这种规则性事项，比如开票、填表、对账、对数等等。

以应收账款管理为例，财务转型之一就是构建一套“业务财务融合”的规则。就应收举例来说，我们财务人需要转型，首先是思维的转型，如上图所示，我们更需要做的是“财务支持业务”思维，思考价值创造的事项。

有人说“不就是建立应收账制度吗”，是，但又不全是。对于应收账款管理制度，我们很多都是票怎么开，对账事项，应收账款账龄之类。

我用下面这张图来说明流程性事项和管理性事项。图示上半部分则是流程性事项，也是“崔筱盼”目前已经取代财务人的事项。图示下部分财务机器人有的也可以被取代，但是首先是财务人先对这些内容建立一套规则。有的也暂时无法取代，因为不确定性和管理的“情绪性”。

--图片来源本人书稿《财务规范和税务风险防控》

建立应收账款规则事项，比如制度中设置：对逾期账款，采取分类追收和处理程序。

上表应收账款催收，有些内容建立了规则之后，财务机器人“崔筱盼”完成可以做到，比如逾期一周内，回收可能性在90%以上，“崔筱盼”获取财务数据后，即可自动给客户进行电话。这个不是难事，要知道我们现在很多电话推销和业务电话都是机器人。再比如逾期30天以上（含）的款项，“崔筱盼”获取财务数据后，根据设定好的模板，自动生成催款函，并自动发送邮箱、电话、微信至客户处。还比如逾期超过180天（含）的款项，自动生成律师函也是一个道理。

但是我们不要忘了，催款这项工作其实是需要“感情”的。

首先我们要分析应收账款的成因。形成逾期款项原因多种多样，主要有偿还能力不足和偿还意愿不足，然后偿还能力不足又分为短期偿还不足和长期偿还不足，偿还意愿不足又分为产品质量、产品售后服务、沟通方面不顺畅和故意拖欠。

针对不同的预期款项，财务机器人及时拨打电话或者发送催款函，是远远不够的。而且很可能人家一看到财务机器人的电话都不接听，看到机器人发的邮件也不会多看一眼。很多时候催款可能是真人的一个电话，一个拜访，一次深入沟通得以解决。

因此财务机器人的到来，我们需要思考的是如何智取财务机器人，而不是思维还停留在传统财务模式下，情绪已经代入“数智”时代机器人下。

就像当下企业没有财务机器人，我们更多的需要思考，如何构建价值创造性财务体系，如何在业务过程中以管理的角色支持业务。

以应收账款为例，我们需要关注：在客户授信、管理授信合同、控制发货、授信额度预警中，我们能够以数据提供授信支持；更多分析和预警应收账款，参与追收货款，监督客户担保手续的执行情况；以资金时间价值角度，利用数据为在合同签订时，为订单应收账款信用期提供利润分析保障；通过对客户信息分析，及时进行财产保全和账款诉讼管理；基于企业风险考虑，对于逾期账款”、“坏账”、“隐瞒事实和风险”、“通过坏账准备调节利润”等可能对给公司资产造成损失的事项，构建考核和处罚细则。

因此财务人能取胜财务机器人的，或者说未来输的不太惨的，唯一之道就是“算计”。如果财务只是“计算”，按照规则去做某些工作，这大概是比不过机器的计算的。在数智时代，我们只能首先需要转变思维，比机器人更懂业务中的管理，比机器人更懂管理中的人，构建数智时代的财税新思维才能未来领导财务机器人，而不是被财务机器人所领导。