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没拿到纸质专票,请不要先抵扣

二哥 / 2021-09-09
文字 正常
  • 标签:
  • 发票相关
  • 进项税额抵扣
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    后台有读者发来消息,说发票已经勾选抵扣了,后面提示发票被对方作废了,这种如何处理?

    作废的发票还能勾选到?现在在勾选平台,数据传递都接近实时,如果已经作废的发票,购买方当然是无法勾选到的。

    不仅是作废的发票无法勾选到,红字票也不能勾选,这类发票在平台里面,数据前面的勾选按钮直接就是灰的,无法勾。

    不仅是作废的发票无法勾选到

    但是这是及时作废情况下。

    我们知道目前增值税发票作废条件是什么?

    作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。 同时具有下列情形的,为本条所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税且未记账;(三)购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

    所以说,按照规定,购买方已经勾选销售方是不能作废的,但是实际呢?系统没有管控这个,简单的说,只要开具当月,销售方在其开票系统都能作废发票的数据电文。

    那么就完全会有一些特殊情况发生。

    比如销售方把发票给购买方了,购买方勾选了,月底之前销售方不小心给作废了。

    二哥税税念公司11月4日勾选了供应商11月3日的发票,勾选在11月所属期,11月底销售方作废了发票。

     

    又比如购买方在没有取得发票的情况下就直接在平台上勾选了,但是这张发票可能销售方本不会给,开的有瑕疵,后面又给作废掉了。

    前面一种情况是销售方的问题,其未在收取三联发票的时候违规作废,后面一种情况是购买方的问题,购买方在尚未拿到纸质发票时候就开始勾选,导致风险的发生。

    购买方都会出现异常发票清单

    不管什么情况,购买方都会出现异常发票清单。

    购买方要做的就是及时做进项税转出处理。

    如果之前这张发票根本没收到,那转出就行了,如果之前这张发票是销售方违规作废的,那么就需要销售方重新开一份发票用于抵扣进项税了。

    所以,没有拿到纸质专票,购买方建议不要先勾选,否则可能会出现文章中的情况,导致发票异常!

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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