继续执行1%,这是小规模纳税人最新最全申报方式

小规模纳税人减按1%最早是2020年13号文，从2020年3月1日到5月31。

后面财政部、税务总局公告2020年第24号明确优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。

目前刚刚出台的财政部、税务总局公告2021第7号将政策延续到了12月31日。

所以，目前1%的执行情况就敲定了，具体就是按图片执行。

当然，这个前面已经说了，大家也都知道了，今天主要和大家分享一下小规模申报实操问题，毕竟马上就要进行2021年第一季度的增值税申报了。

 

二哥相信很多人还是关心一季度如何申报的问题。

不过在讲申报之前还要提醒一个事情！！！！那就是小规模今年还有个政策，就是已经敲定的季度30万调增为季度45万的免税标准政策。

这个是板上钉钉的事情，只不过具体文件还么出台，所以还不确定能不能从1季度开始享受。 

最近国务院关于落实《政府工作报告》重点工作分工的意见中提到4月底之前出台相关政策，这下真不知道能不能从1月1开始执行了。

不过也没关系，二哥按照30万的标准讲申报是一样的，如果到时候文件出来，一季度就能享受，那案例把30万变成45万，方法是一样的。

目录：

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

第三部分：季度销售额超过30万。

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

（二哥注：这个是大部分小规模纳税的情况）

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。  

申报表填写如下：

二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（生活服务业等疫情免税截止到3月31日），开具了免税增值税普通发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。

销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。

二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。

3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

二哥税税念公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

申报表填写如下：

注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。

4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）

二哥税税念公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。

差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。

这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。

注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)

 

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。

申报表填写如下：

减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。

申报表填写如下：

仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。

3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。

二哥税税念公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。

 

申报表填写如下：

 

第三部分：季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物，发票价税合计40.4万元。  

申报表填写如下：

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。  

免税项目较多，你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码（大概有接近200种），这个里面还是特别全的。

这个EXCEL清单二哥上传到百度网盘了，大家可以关注二哥唯一备用号：办税不求人。在办税不求人回复消息“减免”获得下载链接。

 

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1季度免税销售额40万。

申报填写如下：

 

最后二哥提醒小规模纳税人

1、密切关注季度45万小微免税标准文件出台，可以关注二哥税税念，二哥会第一时间推送。

2、生活服务业（餐饮、住宿等）等疫情期间优惠截止了，截止到3月31日。

3、1%继续享受到12月31日，湖北地区从4月1日开始按1%，之前还是享受免税。

4、有申报问题可以留言交流。

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