班组长给建筑劳务公司开发票,怎么操作才可以享受差额征税

1、差额征收增值税方法

第一，差额预缴增值税和差额申报增值税的方法。

选择简易计税方法计征增值税的建筑劳务公司在其机构所在地税务局差额申报增值税。由于简易计税的建筑劳务公司在建筑服务所在地税务局按照3%的税率差额预交了在增值税，所以简易计税方法计税的建筑劳务公司机构所在地税务局实质上零申报增值税。

第二，建筑劳务公司在工程劳务所在地税务局差额预缴增值税时，填写“增值税预缴税款表”（如下图所示）:

“增值税预缴税款表”填写方法如下：

（1）上表中的“销售额”填写“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用（含增值税金额）”。

（2）上表中的“扣除金额”填写“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务项目，按照规定准予从取得的全部价款和价外费用扣除的金额（含增值税）”。

（3）上表中的“预征率”填写“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务项目对应的征收率或预征率，一般计税项目2%，简易计税项目3%”。

（4）上表中的“预征税额”填写“依据现有的增值税税率规定，简易计税项目填写：（销售额-扣除额）÷（1+3%）×3%，一般计税项目填写：（销售额-扣除额）÷（1+9%）×2%”。

2、建筑劳务公司与班组长差额征收增值税应提供的法律资料

根据国家税务总局公告2016年第53号第八条和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项的规定，建筑劳务公司跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

（1）《增值税预缴税款表》

（2）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；

（3）与班组长签订的专业作业劳务分包合同复印件（加盖纳税人公章）；

（4）从班组长取得的在工程劳务所在地税务局代开的增值税普通发票复印件（加盖纳税人公章）。