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能用上的员工个税筹划手段有哪些?

指尖上的会计 / 2021-01-17
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  • 税收筹划
  • 优惠政策
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    同样是所得税,你可能有个感觉,筹划企业所得税相对容易,筹划个人所得税千难万难。

    读:筹划企业所得税相对容易,筹划个人所得税千难万难。或许,对于老板或者创业者来说,个税筹划的空间可能大一些,但对于普通员工来说,个税筹划的空间十分有限。更为关键的是,除个别事项外,员工想进行个税筹划,除非得到单位配合,否则无法操作。

    同样是所得税,你可能有个感觉,筹划企业所得税相对容易,筹划个人所得税千难万难。为什么这样呢?原因有二:第一,国家出台的税收优惠政策绝大多数是针对企业的,针对个人的税收优惠政策比较少;第二,计算个税时,可选择的余地很小,有选择余地才有筹划空间,没有选择余地,自然也就谈不上筹划了。

    关于个税,有句话我觉得很深刻,只要钱发到了个人手里,个税基本上就不能筹划了。对于老板或者创业者来说,个税筹划的空间可能大一些,但对于普通员工而言,个税筹划的空间十分有限。更为关键的是,除个别事项外,员工想进行个税筹划,除非得到单位的认可与配合,否则无法自行操作。

    我做了一个总结,企业能用上的、针对员工的个税筹划手段有下面几个。

    第一,用好年终奖单独计征个税的过渡期。

    2021年员工年终奖仍可单独计征个税,在工资与年终奖之间进行合理的调节,是有可能少交个税的。但这一手段过了2021年就失效了。员工年终奖如何发,可以有三种选择。

    ① 年终奖全部纳入综合所得,不单独计征个税。收入显著偏低的纳税人可采用。譬如,加上年终奖后,某纳税人年应税收入仍低于6万元的,年终奖不单独计征个税则无需交个税。现在增设了个税专项附加扣除,应税收入的总额度还能上升。

    ② 年终奖全部单独计征个税。工资收入比较高的纳税人建议。譬如,某纳税人月应税收入8万元,个税税率已达到45%的上限,这时年终奖单独计征个税,税负会更省。

    ③ 年终奖中部分金额单独计征个税,部分金额纳入综合所得计征个税。现在这么操作非常灵活,只需从年终奖中拿出一部分计入当月薪酬即可。薪酬最后按年计征个税,汇算清缴,个税会多退少补。

    年终奖如何发放更有利,财务人员可以做一下个税测算。单位发放年终奖之前,人力资源部与财务部不妨多费点心,利用年终奖单独计征个税的最后过渡期,合理配置月工资与年终奖的额度。

    第二,公司可以在员工的福利方面做一些筹划。

    用报销费用的方式做个税筹划是经不起审视的。但在某些职工福利方面,可以做下合理规划。譬如,将员工单独报销的置装费改为统一定制的工装费,将发放给员工的手机界定为只给予使用权。这样规划后,非货币性福利就成了企业正常的经营费用了。

    第三,合理利用专项附加扣除降低个税

    个税专项附加扣除能进行税收筹划吗?可以,原因在于专项附加扣除的操作存在着诸多的可选择因素。员工在个税专项附加扣除选项上可做出有利于家庭整体降税负的选择。举个例子,员工在职读研,学费既可作为本人的继续教育专项附加扣除,也可作为父母的子女教育专项附加扣除。如果该员工当年还拿到了会计师证书,他的学费完全可以让父母去扣除,本人同时能享受考证的继续教育专项附加扣除。

    第四,利用企业年金优惠政策。

    有条件的企业可以考虑为员工办理企业年金,目前企业年金有个税上的优惠政策。

    第五,用好员工股权激励办法。

    对于公司的核心骨干层,特别是高收入层员工,可以给予股权激励,在工资与分红间进行适当调节。

    假定某高管工资够高(个税税率已达到45%),若想多拿10 000元,企业需付18 182元。若通过分红方式获得这10 000元,企业需付12 500元,另需多交4 545元企业所得税,合计支付17 045元。

    可见分红比涨薪合适,如果公司为高新技术企业或享受企业所得税优惠的小微企业,优势就更加明显。

    此外,企业可重点关注针对特殊专家的优惠政策,针对残疾人的优惠政策,以及争取地方的个税返还。某些地方为了吸引优秀人才,为了吸引企业注册,会出台针对企业高管、核心研发人员、高学历人员的个税返还政策。

     

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