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最后一天!抓紧把1%的发票都开了,否则...

二哥 / 2020-12-31
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  • 发票相关
  • 优惠政策
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    当然,朋友圈倒是很热闹,延期好像已经是板上钉钉的事情(最终还是要以正式文件为准)。

    今天是2020年12月31日,2020年最后一天。

    昨天晚上,临近这篇文章成稿,我都还在看总局的网站,看看有没有小规模1%延期的政策发布,当然,等到我文章设定发送,也没有见到税局网站相关的信息。

    当然,朋友圈倒是很热闹,延期好像已经是板上钉钉的事情(最终还是要以正式文件为准)。

    最后一天!抓紧把1%的发票都开了,否则...

    且不管它是否延期了,今天二哥主要想说说,如果1%优惠没延期,我们在政策执行的最后关键点,对于发票的开具应该重点关注什么?

    2020年,我们遭受了新冠疫情,为了支持广大个体工商户复工复业,国家出台了对小规模纳税人增值税的优惠政策。

    湖北省内小规模纳税人免征增值税

    除湖北省以外的其他地区,减按1%征收增值税。

    这个政策最开始执行期间是2020年3月1日5月31日,后面延期到2020年12月31日,今天是政策执行的最后一天。

    由于增值税小规模纳税人是简易计税,直接降低其征收率对来说就是非常实在的优惠政策。

    原来开一张103的专票,小规模纳税人需要交3块钱的增值税。

    (103/1.03*0.03=3)

    而新政之后,小规模纳税人自需要缴纳1.02的增值税

    (103/1.01*0.01=1.02)

    如果是湖北地区的纳税人,更是可以不缴纳增值税(当然,免税只能开普通发票)

    如果小规模纳税人本身不降价,这个减税效益就自行获取了,少交的增值税就成了自己的利润,如果小规模纳税人让利向下游客户降价销售,这个政策其实是给了其一定的让利空间(国家让利),促进其复工复业。

    不过,如此优秀的政策今天就到期了(是否延期,最终以正式文件为准)。

    如果没有意外,从明天开始,我们所有小规模纳税人就恢复到3%的征收率了,代开发票征收率恢复到3%,自开发票默认恢复成3%。

    2020年12月31日,2020年最后一个开票日。

    二哥建议,要享受1%优惠的话,该开发票的赶紧今天开了,后面再想开1%就非常困难了。

    为什么呢?

    且不说开票系统是否还会保留1%的税率项,就算保留,你在2021年开具了1%的发票后也会面临非常头疼的事情。

    2021年开发票正当理由无非就只有两个1、增值税纳税义务时间发生在2020年,企业已经做了未开票收入申报,2021年补发票。2、2020年发票开具有误,2021年需要退回重开的。

    说实话,这两个情况都不是小规模纳税人会在2021年有开具1%发票需求的主要原因。据我了解,很多小规模纳税日常实操中完全就是按发票报税的,哪里在管什么未开票收入。

    所以,就算其纳税义务时间发生在2020年,2021年要开1%的大概率是根本没做过未开票收入的,这种情况下强行开具了1%,到时候申报比对不通过,税务局一问情况,轻则让你作废重开3%,重则你面临的就是未按纳税义务时间申报的麻烦,完全是自己给自己找不痛快。

    那么,这种情况,你抓紧这最后一天把发票开了吧。你既然纳税义务都发生了,完全没有多此一举先做未开票收入申报,然后2021补开发票,别没事找事。

    其实呢,现实工作中,纳税人后期要开1%发票的情况,我估计更多的是合同按1%签订了,但是尚未执行,等到2021年才会实施执行,这种情况下想要开1%。

    对这种情况,那2021肯定是没法开1%,虽然你合同是2020年签订的,但是你实际纳税义务是发生在2021年了。

    怎么办?

    要么就等到2021开3%,要么如果你觉得非要按合同约定开票,那么其实也可以提前把发票开了,提前开票以开票实际为纳税义务发生时间,也避免了后面开不了1%的尴尬。

    所以,最后一天,二哥建议你还是好好清理一下你2020年的业务,已经收钱,纳税义务已经发生了的,客户也是要发票的,赶紧把发票开了。。

    合同尚未执行完成,你觉得必须要开1%的,可以考虑按合同先把发票开具了。最好别想着2021年我还要开1%发票这个事情了,麻烦的很。

    当然,也说不定这个政策会延期,如果延期,那今天这篇文章就权当一剂预防针,如果延期到2021年,那么2021年你按照这个思路,提前点考虑发票和申报的相关事项也是好的。

    最后一天!抓紧把1%的发票都开了,否则...

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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