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[年终财务]小微企业财务12月应做的主要工作

唐守信 / 2020-12-10
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  • 财务会计
  • 年终工作
  • 小微企业
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    12月更是紧张而忙碌,除了日常的财务会计工作外,还要对年度的财务会计工作进行收口。

    12月既是季度末又是年度末。对单位的财务人员来说,特别是小微企业(执行小企业会计准则企业)的财务部门负责人(财务经理、会计主管)来说,12月更是紧张而忙碌,除了日常的财务会计工作外,还要对年度的财务会计工作进行收口。一些平时可以缓一下的工作,但到了年终岁尾,缓是不行的了。那么,在千头万绪的年末财务工作中,哪些是重中之重、必须严肃对待、必须早做安排、必须按期完成的工作呢?经过与几位在企业工作的朋友交流,笔者感觉,小微企业财务12月应做的主要工作应包括(大中型企业财务12月应做的主要工作,见上期内容):

    一、财务工作

    (一)盘点实物资产

    1.1资产盘点:要在12月31日前后的一周内完成(企业在多处有实务资产的,可以统一安排、统一时间分头组织实施)。

    1.2提出报废资产处置方案

    1.3提出盘亏资产处理、核销方案

    (二)核实往来账款

    2.1与客户、供应商对账:要在12月31日前后的一周内完成(如果客户、供应商较多,可以在12月中旬开始发函对账)。

    2.2核实、开具各种合同约定的应开具的销售发票

    2.3核实、索取合同约定的应取得的采购发票。

    2.4清收各项到期应收款。

    2.5支付各项到期应付款。

    2.6按账龄统计应收款余额。

    2.7统计出现有坏账倾向(债务人注销登记或被吊销执照或处于破产中、自然人死亡等)的应收款数据。

    (三)盘点货币类资金

    3.1与开户行对账。

    3.2盘点库存现金

    3.3核实各种保证金、第三方支付平台等专用账户资金余额。

    3.4清理内部暂借款(采取报销或余额收回方式清理职工因公借款等)。

    3.5盘点持有的各种票据支票汇票等)。

    3.6跟踪各种已开出、已背书的票据(支票、汇票等)。

    (四)编制年度财务报表(快报)

    4.1编制年度财务报表(快报)。

    4.2测算当年财务预算管理指标。

    4.3编制年度财务预分析表(简报)。

    二、税收事务

    (一)测算当年的纳税调整金额

    1.分析当年的纳税调整项目

    2.测算当年的纳税调整金额

    对当年利润总额处于100万元、300万元附近的要特别予以关注和分析。

    (二)评估各项税收优惠执行情况

    4.1梳理税收优惠事项具备的条件。

    4.2准备税收优惠必须的相关资料。

    4.3检视各项税收优惠收入(所得)的会计核算。

    4.4整理税收优惠备案或申报资料。

    4.5分析评估执行税收优惠政策的有效性(决定是否适用某项税收优惠政策)。

    (三)核实特殊大额费用支出

    1.分析特殊大额费用支出与经营的关系

    2.分析特殊大额费用支出的合理性

    3.检查特殊大额费用支出资料的完整性与合法性

    (四)检视关联交易业务

    1.整理与股东、子公司关联交易项目

    2.分析关联交易价格的公允性

    3.清理与关联方非经营资金往来项目

    (五)核查会计报表与各税种纳税申报表的钩稽关系。

    最后,预祝各位财务人员年终工作忙碌并快乐!

    作者
    • 唐守信 1982年12月参加税务工作
      在职研究生(法学)
      注册会计师(1995年)
      高级会计师(2002年)
      2001年创办《纳税无忧网》
      2001年入选国家税务总局税务稽查人才库
      2002年后任某国税局征管处、税政处、检查处副处长
      参加国家税务总局培训教材编写:2008年《纳税服务》、2012年《反避税:企业价值评估》、2015年《税务稽查》
      公众微信号:纳税无忧
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