使用IPE时的风险判断及应对

使用IPE（实体生成信息前）需对其风险进行识别和应对，并记录在底稿中。

以WP中IPE风险记录及应对-以账龄分析表为例

IPE信息：应收账款账龄分析表

IPE日期：2020年12月31日

如何使用IPE：实质性测试

IPE如何产生的：来源于有用户输入参数的IT应用（风险1,2（i）和2（ii）适用；风险3可能适用）

IPE的输出形式：终端用户计算系统（EUC）工具（风险4可能适用；风险5适用）

IPE风险：

1: 编制IPE所采用的由IT应用产生的数据不完整或不准确

相关的风险由销售收入流程的相关控制进行应对交易的发起、记录及处理，具体参见BXXX

2: (i)从IT应用提取加入IPE的数据不是预期数据或不完整

我们加总了账龄分析表的各个账龄段的余额，并将余额总计和试算平衡表核对一致

(ii) 用户输入的参数不恰当

我们要求的账龄分析表的截止日列示与该表标题处，我们验证其正确，确实是2020年12月31日的账龄分析表。

3: 在编制IPE过程中从IT应用中执行的计算或分类是不准确的

我们加总了账龄分析表的各个账龄段的余额，并将余额总计和试算平衡表核对一致。此外，我们根据Microstart抽取的应收账款样本执行账龄测试，客户的应收账款系根据信用期区分账龄，我们查看了期末应收账款余额构成的每笔入账日期及相应的合同确认信用期账龄的分类正确。应收账款的账龄测试详见E5XX。            

4: 从IT应用向终端用户计算系统（EUC）工具输出的数据被修改或在传输过程中遗失

我们加总了账龄分析表的各个账龄段的余额，并将余额总计和试算平衡表核对

5: 使用EUC工具添加或修改的信息（包括计算和分类）是不完整的、不准确的或不恰当的。

账龄分析表由XX财务系统直接导出成Excel 格式(theEUC tool)，由财务担当李某直接提供，我们对其进行了格式调整，复制入审计工作底稿。