奇葩的增值税,你见过多少

今年，很多人在询问我税务筹划。

其实，说起税务筹划，大部分人脑子里出现的词就是偷税漏税。

没错，筹划和偷税漏税之间，界限并不清晰，很多时候，看的是金额的大小和性质。

不得不说的是，国内的税收征管法还是非常不健全的，我们的18个税种，几乎有一半都没有立法，包括每天在叫着要改革的增值税。

税收，不应该正常该怎么交税就怎么交吗？

连税收都能筹划，其实是一件很奇怪的事情。

为什么会出现这种奇怪的事情呢？

1、另类的增值税

虽然增值税在世界范围内很流行，尤其是在欧洲，但是，我们的增值税一直是另类的存在，如果不另类，不奇葩，它也不会每天改革了。

增值税最奇葩的就是多重税率。

我们的增值税改革，改来改去，就是在改税率。

从原本的17%，到16%，到现在的13%、9%和6%。

税收，本来应该是公平的，也就是不应该偏袒任何一方，如果连税收都不公平了，市场还可能公平吗？

我们知道，增值税是按照增值额来征税的，所谓的增值额，也就是你卖这个产品，挣了多少钱。

不管我卖什么，我成本100块，卖掉200块，那么就要为赚的这100块而征税。

这是我们理解的增值税。

可是事实上，我们两个人卖东西，同样是赚的这100块，你按照6%的税率，而我按照13%的税率。

原因就是，我们的产品不一样的，你的产品可能是一项服务，我的产品可能是一项实际的物品。

所以，问题就来了，同样是卖东西，赚同样的钱，但是交的税不一样。

这时候，税务筹划就产生了。

虽然我是卖一项物品，原本适用13%的税率，但是我能不能也按照6%交税呢？

当然可以，我们认为的售价进行分拆，比如售价200块，我认为这个东西我只卖40块，卖的比成本还低，但是我卖出去的东西，我需要给你培训，或者我在互联网上卖， 需要收服务费，或者信息费，咨询费等等。那么这部分培训费、信息费、服务费等，随便我挑一个，定价160块。

这样，我卖掉一个东西，还是售价200块，但是我会开两张发票，一张40块税率13%，一张160块税率6%

这么看来好像也有道理，但是这个应纳税额的划分比例如何确定的呢，却没有任何的标准。

2、奇葩的优惠政策

奇葩的优惠政策太多了，我们先不提那些各种园区的地方性政策。

就说说这次疫情，国家给的优惠政策。

其中有一项是，对小规模纳税人的优惠，包括减免和减半征收社保的政策，也是按照企业规模来划分的。

这些政策一出来，马上很多第三方服务公司就给出了各种税务和社保的规划方案。

这些方案的原理都很简单，大公司减半，小公司减免，那么就把大公司的人拆到各个小公司，甚至有些企业马上提供注册公司的服务。

这种做法看起来没问题，但是它并不是适用政策，而是变相的去偷红利的行为。

本身，这种政策的目的，是为了保护小企业，因为小企业的抗风险能力更弱。

但是由于这些所谓的筹划方案的出现，让更多的大公司抢了小公司的红利。

为什么国家要保护小企业，因为很多小企业创新能力更强，而创新代表着生产力。

大公司更基于稳健和保守，但是他们的抗风险能力强，政策的出现应该是维护市场，但是却反而被很多人利用。

所以我们看，我们的税收不平等的因素，不仅仅有税率的差异，还有企业规模的差异。

就因为这种差异，就产生了更多筹划的空间。

3、奇葩的个人所得税

先说说改革前的所得税吧。

既然同为所得税，本来，个人所得税和企业所得税的原理上就不应该有太大的差别，所以我们这次开始了颠覆性的个税改革，使得个税与企业所得税更像了，都开始汇算清缴了。

为什么会这样。

因为我们知道，之前的个税和企业所得税差异非常大。

最明显的差异就在于，个税是按照个人收入纳税，企业所得税是按照利润纳税。

一个按照收入纳税，一个按照利润纳税，问题就来了。

既然个税是按照收入纳税，那么个人所负担的成本和费用对于个税就是没用的，所以我们也不习惯个人开发票。

但是企业所得税是按照利润纳税的，所以我们习惯开发票，为了减少应纳税的利润。

这时候，筹划方式就有了，把个人的消费，用企业的名义开发票。

于是，到后来，买发票的生意就红火了起来。

现在，同步进行的，发票管理越来越严。

新个税的改革中，大病医疗已经开始凭票抵扣，未来还会有逐步的有更多的扣除项需要凭票扣除。

随着各类税种的改革，和立法的进程，金三和金四系统的上线，我们税务体系已经开始越来越完善。

未来的税务筹划，筹划的不是税，筹划的一个企业的商业模式。

如果一个人把大部分精力都用在研究发票上，那么这个税务体系一定是失败的。