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【风险提示】研发投入不达"标",已享优惠将补缴
对已认定的高新技术企业,研发投入不达标的,企业已享受的税收优惠如何处理,两个版本的《高新技术企业认定管理办法》都有明确的规定,尽管处理过程不同,但处理结果是一样的,即“追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠”。
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【风险提示】未备案就付汇,H公司被补课4700万元
《企业所得税法》第三条第三款赋予了我国税务机关对非居民企业的征税权:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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【政策学习笔记】财税〔2017〕90号之三
根据财税〔2017〕58号第六条的规定,其第四条内容自2017年7月1日起执行。但5号文件未对2016年5月1日至2017年6月30日期间的已征税款如何处理予以明确。现在90号发文予以了明确。
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【政策学习笔记】财税〔2017〕90号之二
运输企业纳税人为了向客户收取的退票费、手续费等收入能够按照“其他现代服务”(6%)缴纳增值税,应当分别核算运输收入、服务收入等适用不同税率或者征收率的销售额,否则就要从高适用税率了。
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【风险案例】会计系统疏于维护 税务风险随之而来
由于没能加强会计软件系统的维护和设定,造成了会计上超期计提固定资产折旧,在税前多列支折旧额的问题,从而导致企业被追补企业所得税并加收滞纳金的结果。
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【税政分析】"101号"文件看上去很"美"
企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择按现行有关税收政策执行(投资环节所得——评估增值部分在5年内分期纳税和转让股权环节所得分别交纳所得税),也可选择适用递延纳税优惠政策(只在转让股权环节所得交纳所得税)。
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