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Ben的审计十年(44)审计风险挖掘的工具箱

Benny / 2022-05-23
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  • 审计技术
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    Ben的审计十年(44)审计风险挖掘的工具箱

     

    我之前,用几篇文章,其实就是写了这样一个表格,你可以看作是一个简单的思路,或者工具箱


    发现风险的过程,其实就是从加法到减法的过程,我们不断的学习,不断的积累经验,其实学的更多的都是做加法,而关键和核心在于做减法

    这也是为什么很多审计人,看起来专业能力很强,却总是工作忙、工作累还做不好审计的原因。

    我们很多审计人,在工作多年之后,学习和积累了非常多的专业能力和经验,但是没有把这些专业和经验系统化,就是把自己当成是一个计算机一样,能够梳理出你自己的一套解题系统,以至于遇到新的问题不至于死机。

    因为我们无可避免的遇到新的项目,新的行业,面对从来都没遇到的状况和问题,怎么才能做到快速的解题,快速的运作,而不是看似加班,其实脑子里一团浆糊呢?

     

    先从加法开始说,做加法,最重要的核心是要学会拆解,在通俗一点说就是学会分类,如果不会分类,无论是你学到的,还是项目中掌握到的,或者获取到的任何信息和资料,都会变成信息沉余,一旦信息沉余,它就会变得无效,甚至成为一种信息垃圾开始侵蚀你的大脑。

    刚好看到山有木兮的打卡,他说由于没有及时整理邮件等内容,导致工作中出现了重大失误。

    我有一个朋友,有一个特别好的习惯,每个周末都要做一次定期整理,整理内容包括微信收藏、读书笔记、工作待办、邮件记录等等,然后分门别类整理到NAS硬盘上,一个星期不整理,很快就会变成无效的垃圾。

    我在星球中,每天我都会把星球中大家所有人写的内容分门别类进行一个整理,也会仔细的阅读,所以我去年读了437万字大家的内容,每个人的经验和学习总结我都在使劲的吸收。

    回到审计工作中,我们在工作中,第一件事情就是搜集资料,收集信息,那么收集来的这些资料,最重要的就是分类。

    这个分类不是简单的往桌子上一放就完了,分类分的不是这些纸质或者电子资料本身,而是分类这些资料和信息的实际内容。

    很多审计人其实根本无法从这些资料和信息中萃取到有用的风险点,这才是问题所在。

     

    所以我列举了三种思路,也可以看作是三种分类的方法,可以带给你一些启发和参考。

    第一个是两分法,就是最粗糙的分类思路,就是把所有的资料和信息分为需求和增长两个部分。

    需求是什么,就是企业现阶段经营本身的风险,比如产品是不是满足于市场需求,如何定价,如何销售,因为有需求才会有价值,有价值才会有市场,需求是一切商业和生意的起点,所以我说这是从需求出发的分类。

    增长是什么,我们会计上说,最基本的会计假设,就是持续经营,如果一个企业在现有的经营和商业模式下运作的不错,那么它就要寻求增长,寻求复制,寻求扩大规模,那么也就是说,在持续经营和未来扩张的角度,它又存在什么风险?

    当你把获得的所有的资料和信息通过这两个角度去看问题的时候,去分析的时候,你就会发现不一样了。

    第二个是五分法,它比两分法更精细了,一个企业,无论做什么业务,一定是先有市场需求,才会出现需求解法,也就是产品,有了产品才会设计商业模式,当商业模式稳定之后,就会寻求进一步的增长和更大的市场扩张,最后占据市场形成壁垒

    这时候我们了解一个企业的业务和风险的时候,就可以从这五个步骤进行思考,进行分类

    了解需求就是了解行业,然后了解产品,之后了解商业模式,比如销售,采购,仓储,生产,运营等等,接下来是了解市场,包括上下游的产业链,最后就是整个产业

    第三个就是九分画布,九分画布的思路整理其实是来自于商业画布,就是从九个关键环节的互相之间的关系,来梳理一个企业的主要业务和风险,这个画布,可以根据自己的需求不断的修改和进化,等有时间,我会专门来讲一讲关于画布中各环节之间的精妙。

    我们说做加法

    我们说做加法,就是要获得更多的资料和信息,那么怎么获得呢,除了我们给客户发的资料清单,导出客户的报表账套以外,还需要做什么动作呢?

     

    我列举的七个动作

    1、对业务的判断,这是审计和咨询的基础,如何判断业务,之前写过很多,就不多说了。

    2、团队讨论,很多项目组,干活的时候就是自己做自己的,这是一个很大的问题。尤其是我们刚开始做审计的时候,每个人负责一个会计科目进行审计,但是科目与科目之间都是存在联系的,而且也正式在这些联系中才能发现问题,如果只闷着头自己画自己的底稿,必然这项工作就会变得失去意义。

    另外就是通过讨论,及时复盘,并且从多个角度来看问题,引发大家共同的思考。

    3、行业内参考,多去参考行业内的指标,同行业的做法,行业的通病等等。

    4、咨询专业机构的人士,比如券商,投行,分析师,FA等等

    5、咨询企业员工,除了高管以外,越是底层的员工,越能反映真实的企业

    6、历史阵亡死因,成功的原因千万种,但是死亡的原因是有共性的,多看看那些失败的项目,比看那些成功案例更有启发

    7、同赛道竞品侧重,了解竞品,就是了解产品的最好途径之一。

     

    学会做加法,就是学会搜集更多的资料和信息,而核心在于会分类

    分类不是对资料进行规整,而是对资料和信息内容进行分类

    分类的核心在于通过不同分类中本身的风险和持续经营风险,不同分类的顺位与内在联系,来判断和挖掘出企业实际的风险。

    行走江湖审计师benny

    作者
    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。
      微信公众号:Benniar
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