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顺“藤”摸“瓜”:以科目余额表为“藤” 找到财务问题的“瓜”

身边会计学苑 / 2022-02-07
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  • 科目余额表
  • 会计技术
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    科目余额表是提升财务管理水平非常有效的工具,是否引起了你的足够重视?

    我们常讲解决问题要善于顺藤摸瓜,实际上科目余额表就是财务管理的“藤”,而顺着这个“藤”就可以很容易地找到财务问题的“瓜”。通过科目科目余额表的数据发现问题,比通过会计报表、会计明细账、总账更容易,因为会计报表过于笼统,而会计明细账和总账各种科目又过于分散。科目余额表的期末余额、本期发生额极及其变动为我们快速发现问题提供了抓手。

     

    其他应收款的期末余额为什么这么高?其构成的明细是什么?为什么张三的几百万借款长期不归还?为什么到期的押金、保证金一直没有收回?为什么员工的借款长期不报销不清账?原因是什么?应该由谁负责跟踪、监督?通过其他应收款的科目余额,我们通过层层深入地深入下去,就会发现很多财务管理的问题。

    应收账款为什么期末余额比年初增加这么多?应收账款的明细中甲公司为什么比重这么高?为什么乙公司的应收账款逐月大幅增长而几乎没有回款?为什么账龄超过1年的应收账款没有人催款?为什么标准账期2个月的客户欠款周期长达半年?账龄超过1年的所有应收账款的原因是什么?由哪个销售员负责?通过应收账款科目余额,我们就可以发现公司的应收账款管理的问题,赊销政策是否存在问题?应收账款增长是否失速?是否会给公司的现金流带来严重的冲击?你只要逐个分析、调查下去,就会发现很多你意想不到的各种问题。

    为什么预付账款这么多?是由哪些供应商构成的?哪几个供应商的预付账款很大,为什么?这些预付账款是何时支付的?什么时候能收到货?什么时候开发票?什么时候能平账?是否有相关人员跟进?等等,通过预付账款的科目余额以及明细构成,我们就可以找到预付账款中是否存在预付款过多?预付金额是否合理?预付账款是否及时清账?采购部是否尽心尽责?

    预收账款为什么金额如此巨大?为什么收款之后没有及时发货、确认收入?预收账款的构成是什么?哪些客户的预收账款比较多?虽然说预收账款多对公司是好事,但是如此长期存在预收账款挂账的情况,也是存在风险的,也可能是公司的生产进度过慢,产品交付效率低下,长此以往就会失去客户的信任。预收账款金额较大也可能是公司的生产、发货、验收、入账等环节的衔接存在空档,流程混乱,导致本该确认收入的手续没有及时办理,导致迟迟不能确认收入,冲销预收款项。

    为什么应付账款金额这么大?哪些供应商的应付账款比较多?为什么?从企业的角度来说,应付账款越多,占用供应商的钱越多,对企业是有利的,但也不是绝对的,刻意挤压供应商的生存空间,不利于建立长期稳定的合作关系。哪些供应商的货款可以适当延长,哪些供应商的货款必须及时支付,这些实际上都是商务采购必须研究的问题。应付账款金额过大或者过小都不是好现象,必须维持在一个合理的范围之内。

     

    我们上述仅仅简单介绍了几个常见科目的情况,实际上,通过科目余额表我们可以做很多工作,必要的情况下,可以把每个科目的管理任务分配给每个会计人员,让会计人员每月结转之后就要关注这些科目,跟踪这些科目,一旦发现问题,我们财务部就可以顺藤摸瓜,及时介入,参与各类问题的分析、解决,通过这种方式,我们就可以把财务管理的触角融入到企业经营管理的过程中。这不就是财务管理的一种非常简单实用的策略吗?

    身边会计学苑谢士杰

    作者
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