年末结账八项工作-第七项工作账套年结工作

第七项工作：账套年结工作

1.4.7.1年终关账分录的编制及关账的操作

在完成以上六项工作后，可以在公司的总账系统中，先完成存货系统、工资系统、固定资产系统等子系统的系统年度对账关账工作。然后，编制转账分录按公司章程的规定按比例计提盈余公积、资本公积等，并把本年利润科目结平，转入利润分配下的未分配利润科目。最后在总账系统中进行年度对账、关账的系统操作工作。

1.4.7.2开立新年度账套工作

公司业务在年末结账期间是需要继续运转，年末结账又需要一段的时间进行，所以对于公司的信息系统来说需要在完成以上年终关账工作后，开立启用新年度的账套以便于公司业务系统与财务系统的正式日常运行工作。因为开立新账工作需要系统将上年度的明细余额数据过入新年度的账户中，最佳的方法是减少年末结账时间。以便于在公司业务运转前，开立完新账并过入上年相关数据。但实务中大多数企业的年末结账效率和速度是达不到以上要求的，并且年度报告，还需要外部审计的审计后才能确定。所以，在实务中是在新年业务部门上班前，先将存货、工资、固定资产等子系统的上年账关闭，让业务可以正常进行。同时在总账系统中先开立新年度账务，等会计部门内容完成以上结账工作后，关闭上年度总账将明细数据期初数过入新年度账中，并出具财务报告。在会计实务中叫初报，可以理解为未经审计年度报告。当然，还有税务法规一样要求在审计完成前报送去年12月份的报表。所以，实务中一样有叫税报。

在外部审计完成后，在新年度账务中录入审计报告要求的调整分录后，通过以前年度损益调整等科目完成。同时，调整系统年度财务报告中相关数据的公式，让报表系统中的上年度数据和本年期初数据与审计报告一致。