数字经济背景下推进税收征管改革的建议

作者：王文清 王晖

数字经济背景下，需要用数字化思维认识税收征管现代化，结合落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，具体可细化为构建数据评估两类体系、优化人力资源配置、深化数字技术应用、推进流程再造，以满足数字经济需要，加快实现税收征管现代化。

构建数据评估两类体系。一是构建数据源头的质量评估体系。通过数据采集系统完整获取纳税人的生产经营状况、成本、价格、利润等动态信息，加强数据质量管理。制定数据管理办法，建立完善数据需求管理、数据质量监控、征管效能监控、数据安全管理和数据标准管理等基础管理机制，从源头上改善数据质量，保证税收风险分析数据的准确性和有效性。二是构建数据应用的无缝对接体系。着力推进税收征管数字化升级和智能化改造，借助大数据管理、云计算以及5G等手段，进一步完善各类税务应用系统的衔接，加强电子底账系统、金税三期系统以及自然人税收管理系统中相关数据的比对，建立和发挥智能税务数据模型机器学习识别的作用，最大限度地实现各类涉税数据的互联互通、无缝对接。

优化人力资源配置。一是根据数字经济技术的需求，制定人才梯队培养规划，按照专业需求的不同分配不同的岗位，重点培养信息管理和综合规划两个方面的高素质人才队伍。二是按照税收征管数据流方向、环节、重点，合理配置人员。

深化数字技术应用。一是构建中国税收数据中心，对外与互联网数据中心（IDC）等数据库实现对接共享，接收、过滤、清分、归档IDC中的涉税信息，形成对纳税人涉税信息的全方位覆盖；对内整合现有系统数据库，以纳税人识别号为检索标志，实现对纳税人涉税基本信息、生产经营信息、税收征管信息、审批处罚信息等的实时比对。二是搭建统一的数字化应用平台，对编码、处理、共享、交换和保密等统一规范。三是组建配套电子数据库，建立全国统一的居民身份户籍、不动产、个人可支配财产信息库和医疗卫生教育就业信息库等基础数据库，为数据的交换共享提供足够的原始数据资源。

税务执法精确化流程再造。一是基础管理类执法流程。借助大数据、人工智能、区块链、5G等技术，实现对纳税人行为的实时监控、提醒告知、定位送达等管理，实现从经验式执法向科学精确执法转变。二是分析纳税评估流程。通过整合后的内外涉税数据，与金税三期系统有效对接，建立数据分析模式，描绘“纳税人全息图”，进而形成对纳税人的行为预判，提前做出应对方案，让执法既有力度又有温度。三是税务稽查流程再造。研究开发适合数字经济背景下稽查数据采集和分析的应用软件，使应用数据更有针对性、实用性和准确性。

纳税服务精细化流程再造。一是配合政府职能部门搭建数据共享查询系统。推动地方和行业社会化数据共享查询系统建设及互联互通，依托大数据处理能力向社会公众及纳税人提供多元化社会数据查询检索服务，以满足社会各部门的查询获取需求。二是构建基于数据分析的纳税服务评价体系。通过后台数据算法等，客观评价具体纳税服务措施的真实效果，使纳税服务项目更加实际，满足纳税人的需求。

税务监管精准化流程再造。一是把数字经济技术融合到“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系中，从海量历史数据中找出有价值的监管指标模型和排序标准，将监管结果同纳税人特定违法行为进行动态关联，预判纳税人可能存在的风险疑点及等级。二是建立分类监管风险应对框架。从数据整理、指标管理、风险识别、风险排序、任务推送、风险应对、反馈评价和持续改进等方面对纳税人进行税收风险的数字痕迹跟踪管理，并根据不同等级采取服务提醒、纳税评估、涉税稽查等多类型风险应对策略和措施，达到“征、管、查”在数据和业务层面的有机整合。如在电子发票领域，利用区块链技术对发票开具、生成、存档和流转全程盖“戳”，具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，单个主体无法伪造、销毁交易记录，解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等税收风险管理难题。

税收共治精诚化流程再造。一是建立税源控管共享机制。积极与财政部门沟通协调，制定区域综合治税和财源网格化管理工作实施方案，夯实税收工作主体责任和监督责任，完善税收大数据安全治理体系和管理制度。二是建立联合惩戒管理机构。与金融、不动产管理、公安、财政等部门成立联合办公机构，利用征信系统平台，加强纳税失信信息交换，对纳税人的逃骗税行为，面向社会定期公布，实现常态化、制度化数据共享的协调机制。