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一顿操作猛如虎,退税我是二百五

二哥 / 2020-10-24
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  • 出口退税
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    退税率直接关系到你能退多少税,很多新手第一次退税时候都会犯错,各种学习申报软件填写,如何取得发票,如何看报关单,但是直到要申报时候,才发现这商品,它退税率等于0, 哭了,这真是一顿操作猛如虎,退税我就是二百五。

     

    公司出口,不管是生产企业,还是外贸企业,都必须知道和了解出口产品的退税率。

    对于外贸企业来说,其应退税额=不含税收购金额*出口退税率

    对于生产企业来说,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额。

    所以,你说这个退税率重要不重要?

     

    二哥税税念公司是一家新的外贸企业,上个月出口了一批货物,这是公司第一次出口货物,公司会计小张认真的梳理了一遍退税流程,准备把出口退税办下来。

    这个流程图小张都已经看了很多遍,就差实践了。

    这个流程图

     

    好了,货物也出口了,报关单也拿到了,购进的发票供应商也开过来了,小张也在平台做了退税勾选处理。

    万事俱备,只欠最后在退税申报系统做申报了,当小张兴匆匆的开始在系统录出口、进货明细时候,发现输入商品码后退税率竟然没有显示。

    2发现输入商品码后退税率竟然没有显示

     

    小张蒙圈了,问了一大圈才知道,退税率在系统不显示,说明该商品不符合退税规定,该商品的退税率为零。

    张进一步查询了出口退税率,发现自己公司出口的这批产品的出口退税率真的为0,由于第一次办理出口退税,这个一直以来被小张忽略了。

    3小张进一步查询了出口退税率

     

    退税率是0,税肯定是没法退了,那应该如何处理这笔业务呢?

    财税[2012]39号第七条第一项的规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区的水电气、海洋工程结构物],适用增值税征税政策。

    政策说了,出口退税率是0,如果是取消出口退税的货物,也就是以前可以退税,现在取消了,这种适用征税政策,所谓征税就是视同内销,计提销项,抵扣进项。

    但是实际工作中,有一些商品,出口退税是0,并非以前可以退现在不能退,而是一直都不享受出口退税,对于这部分商品,除了特殊情况,可以享受免税政策。

    当然,纳税人可能不好判断,当我们遇到出口退税率是0的时候,如何判断后续的处理方式,最简单的就是通过查询该商品的标识来定夺。

    这个标识在电子税务局退税模块或者出口退税申报系统都有。

    一顿操作猛如虎,退税我是二百五

    5、勾选完成后,申报期确认后就能填写申报表抵扣了。

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
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