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刚果(金)和几内亚税制简介

梁红星 / 2020-09-16
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  • 国际税收
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    近日,为助力中国企业(个人)“走出去”,“一带一路”国际税收资深实务专家梁红星博士根据荷兰国际财税文献局(IBFD)的各国税制资料编译了刚果(金)和几内亚税制简介,现分享给大家,供大家参考和学习。

     

    刚果(金)税制简介

    企业所得税

    居民企业

    凡按刚果(金)法律注册的公司,为刚果(金)的居民企业,就来源于刚果(金)的所得交纳企业所得税,企业所得税税率为30%。

    同时,还有最低核定所得税(Alternative Minimum Tax),按毛收入的1%征税。企业亏损可以向以后年度无期限结转。

    非居民企业

    经营所得所得税税率为30%。

    预提所得税税率:分支机构的利润为20%(税基为税后利润的50%);股利为20%;利息为20%;特许权使用费为20%;技术服务费及管理费为14%。

    刚果(金)对大额投资及采矿业有不同的所得税优惠政策。

    个人所得税

    居民个人

    雇用所得适用累计税率(超过刚果金43200000法郎的,最高税率为40%)

    同时,还有最低核定所得税(Alternative Minimum Tax),按从业经验或专业活动收入的1%征税。

    社会保险费:按劳务报酬的5%交纳。

    非居民个人

    税率为35%

    增值税

    增值税税率为16%,年收入超过刚果(金)80000000法郎是需要注册增值税号,

    注册资本税 (Capital Duty)

    对注册资本金征收6%.

     

    几内亚税制简介

    企业所得税

    居民企业

    不同行业的企业所得税税率不同,其中:

    电信企业,银行保险公司,进口,储存和发送石油产品的公司的税率为35%;

    矿业企业税率为30%;

    其他大型企业为25%

    同时还有最低核定所得税(Alternative Minimum Tax),按企业年收入的3%征税,但是对于中型企业的核定征税不能低于15,000,000几内亚法郎(GNF),对于大型企业不能低于 75,000,000几内亚法郎 。

    企业亏损可以在以后的3年内结转。

    非居民企业

    构成常设机构(PE)所得税税率为25%,不构成常设机构(PE)所得税税率为10%。

    转让居民企业股权的资本利得税税率为10%;

    预提所得税

    分支机构(分公司)利润为10%;

    股利为10%,利息为10%,特许权使用费为10%;技术服务费及管理费为10%。

    个人所得税

    分类所得适用累进税率

    雇用所得最高税率为20% (超过 20,000,000几内亚法郎) ;

    其他所得最高税率为40% (超过 20,000,000几内亚法郎) ;

    被动所得和董事费最高税率为10% 。

    同时,还有最低核定所得税(Alternative Minimum Tax),按上一年年收入的1.5%核定征收。

    社会保障税

    雇员部分;疾病2.5%,退休,残疾和死亡2.5%

    雇主部分;疾病4%,退休,残疾和死亡4%,工伤4%,家庭福利6%。

    增值税 (进口及销售货物,提供服务)

    增值税税率正常为18%,

    对年收入超过500000000几内亚法郎的企业,或投资额超过500000000几内亚法郎的企业都必须要注册增值税号。

    印花税 (Stamp Duty) (根据交易性质的不同,以不同税率征收)

    对商业保险票据征收1%

    对公用合同征收2%,

    对其他合同根据合同金额征收01%至1%。

    税收优惠政策 (有下面不同的优惠导向)

    在特定区投资

    对特定行业的投资(如矿业,工业,旅游业,房地产以及运输业)

    对中小型企业

    对出口企业

    对合格的管理中心

    梁红星

    作者
    • 梁红星 经济学博士,高级经济师,注册税务师。北京税海之星税务咨询有限公司创始人。先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作。拥有30年专职税务管理经验(其中有13年境外实地和全球税务管理经验) 微信公众号:税海之星
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