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在外企做中国税与在中资企业做国际税有什么区别

梁红星 / 2020-08-24
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  • 国际税收
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    从我自身在外企中国区做税务总监到我在中资在外国区域做税务总监及后来做全球高级税务总监的经历来看,这是完全不同的两种角色,其工作职责,区域范围,技能要求,团队管理都不相同。相对来说,在中资企业做国际税,挑战性更大,不确定性更多,当然成长的机遇也更难得。

    在外资企业做中国税,一般来说,更多的是关注中国税法规定的细节及其在中国各地的具体执行情况,中国区的税务总监一般是向外资企业的总部(或区域总部)的税务专业部门汇报,其面对的一般是中国各地的税务机关和与之合作的中国税务中介。他的职责更多是将中国区的税务工作做好。其工作包括日常的税务遵从及一些中国税收筹划事项,有时也配合总部做一些外企全球性的工作(如全球并购计划的配合)。中国区的税务团队需要对中国税精通,但是对总部所在地的税制和相关国际税也要有一定的了解。中国税的日常遵从工作比较琐碎和细致,外企总部一般要求比较严格,其内部有一套完整的内控、上报好数据采集系统。

    中国区的税务筹划项目,一般也是以中国税为导向的,凭中国区的税务技能和经验,借助外部税务顾问的帮助,一般能按计划推进,落实。中国区的税务总监需要向总部税务部按时,准确,完整的汇报和解释,在这种严格、规范的内部流程和工作惯例下,其在之中发挥和改变的余地不大,另外,外企总部的领导和国际税务团队与中国区的领导和其税务团队,一般分工明确,专业化非常强,也相对稳定。相对来说,相互间的沟通,交流是比较顺畅的,一般中国税团队有机会每年去(区域)总部汇报或培训的机会。

     

    在中资企业做国际税要关注的是外国区域税,甚至是全球税,中国境外相关国家(地区)的税务政策变化及企业在当地的税务事项,中国总部都必须及时了解和积极应对。中国总部要求境外各地的财税人员向中国总部汇报和解释包括当地的基本税制情况,新的税法变化和影响,日常税务申报,缴纳情况,当地税务稽查和应对结果等情况,其面对的对象一般是境外各地的财税负责人,有时也直接与境外当地的税务中介沟通。遇到重大税务事项(如金额较大的税务稽查,重大的税收筹划方案的变化等),中国总部还需到境外现场了解情况,协调和组织相关资源,指导解决困难问题。中国总部还需要及时总结境外各国的案例(经验和教训),及时给境外外各地的财税人员必要和及时培训,同时监督、检查和询问相关税务事宜的跟进和落实情况。

    中资企业税务总部比较挑战是:所有中国总部(集团层面)的全球税务管理办法,相关制度,流程和相应的指导规定,都必须自己从无到有,从粗到细搭建和完善,当然有一些是可以借鉴外企总部经验或得到外部税务顾问的帮助,但根本上还是要根据本企业和行业的特点自己创建和完善。中国总部国际税团队不仅需要懂得中国的本国税,还要求尽力多的,尽量细的了解境外各国各地的税制情况。而且中资企业总部的国际税团队及境外财税人员也是一个不断组建,更新的过程,国际税务人员相对来说都是在实践中摸索经验,在处理不断的新生的,挑战的税务问题中得到锻炼和成长,整个国际税团队人员更新快,流动大,尤其是外派到境外项目所在国的财税人员更是这样。中国总部在管理境外当地的(或外籍)税务专业人员时,挑战更大,与他们之间的语言沟通,企业文化,管理的方式都有挑战。需要相互尊重,求同存异,长时间的磨合和适应。中国总部需要花费很大的精力和时间与境外各地的财税人员沟通,很多情况下中国总部必须要亲赴现场了解情况,及时协调解决,才不至于将税务问题拖延以致造成不良后果。

     梁红星

    作者
    • 梁红星 经济学博士,高级经济师,注册税务师。北京税海之星税务咨询有限公司创始人。先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作。拥有30年专职税务管理经验(其中有13年境外实地和全球税务管理经验) 微信公众号:税海之星
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