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税务筹划失败的思考

胡俊 / 2020-07-12
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  • 税务筹划
  • 纳税筹划
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    今天看到新闻成都市武侯区人民法院对检察机关提起公诉的一起刑事案件,以犯非国家工作人员受贿罪,对四川税务师事务所有限公司原法定代表人喻某判处有期徒刑三年,缓刑五年。对中国的税务筹划失败有所感触,谈谈专业从事税务筹划失败的思考:

    其一、中国企业经营压力之下对税务筹划行业生存空间的压榨到了极限

    税务筹划实际上是一门在税务法规高压线上舞蹈的艺术。一念天堂一念地狱,本案例实际上就是筹划失败的典型,所有高手最后失败都会在自己最擅长的领上,相信喻某能开自己的税务事务所并拿下大客户,在技术上一定是高手。但为什么会失手于自己最擅长的税,特别是企业所得税这样的税务筹划手法最多,空间最大的税种,并且还是运用了基本上是没有技术含量的直接虚增成本的方式,并且在一个长期服务的十年的大企业,实在是让人费解。现在一方面税务局的信息系统已经达到了半智能化的金三系统,基本上企业的成本已经通过进项发票的认证透明在税务局的面前,运用老式的通过企业信息不对称优势的所谓税务筹划已经基本上百分之分会出事。并且税务局已经在人员分工上通过系统和内控达到了执法的透明和独立,已经让老式的通过从税务局系统出身式的人情关系来进行铲事式的灭火型税务筹划失去了大多数的市场。

    其二、税务筹划的转型三方向

    企业未来只有通过专业的税法研究以及事前税务沟通式的税务筹划才能应对。特别是从事后到事前,从搞关系到搞专业,从手工到系统化的三点企业税务筹划的转型,估计才会是税务筹划的主流方向。

    第一点:事后到事前:是为了应对金三系统以及税务局人员的全面智能化现代化,需要企业税务或者中介从事税务筹划一定要从原来救火队式的事后税务筹划,转型成为在企业经济事项发生之前特别是合同订立之前的事前参与式的全流程税务筹划的服务型税务的转型。通过提前参与到企业的经济事项中,运用税法专业知识事前进行税务筹划方案的提供,事前与税务局进行沟通和协调解决双赢式的税务筹划才是正道。事中进行税务筹划方案的落地,事后进行税务筹划方案的分析和案例总结。

    第二点:从搞关系到搞专业:相信无论金融税务等从监管部门转型到中介或者企业在中外都是最经济有效的方式。搞关系实际上在一定的历史和经济阶段还是税务筹划起步的关键特别是在税法还不完备经济还不发达时,但今天中国的经济发展和税务进步已经到了新的阶段,搞关系式的税务筹划已经到达了一个拐点,相信未来一定是专业的事由专业的人来从事,并且将是专业明星式的税务筹划时代,个人认为的一批朋友就是从研究税法专业实务一点一滴的成为了各税种领域内的明星专家,从以前已税务局前官员式的税务咨询时代转型到已实战型案例型专家为主的时代。未来搞专业会越来越成为税务筹划的主流和方向。

    第三手工税务信息系统向智能化税务信息系统的转型。相信大家对金三税务信息系统都有切身的体会,纳税人方的企业实际上目前税务筹划上的工具上还是手工为主,面对税务局手上的金三系统如何发展出企业税务筹划的信息系统工具实际上是目前企业税务筹划的核心能力所在。相信很多大企业已经有所实践,但相对于金三系统还是落后很多。如何在工具上与金三对等让我们试目以代。

    其三、税务筹划的创新与博弈

    税务筹划需要创新才能生存和发展。未来的税务筹划的创新一定是在以下三个方向上的。

    第一方向:新经济和新技术:

    只有新的商业模式和新的经济以及新技术才是税法比较落后的地方,才存大税务筹划的大的空间和企业税务筹划付费的空间。

    第二方向:专业税种的专业筹划,做精做透:

    无论是土地增值税或者是房产税等小税种,或者是高新技术企业的税务方向,专和精才是客户认可或者说税务认可的方向。小专业大市场,对于税务筹划的专门税务知识和案例实际上是税务筹划的最核心的竞争力。增值税这样的大税种可能税务筹划的空间实际上是很小的,税务筹划的风险是最大的。

    第三方向:税务筹划系统的智能化:

    实际上财务软件的商业成功就可以看出税务筹划未来最大的机会应该在个性化的税务筹划系统软件上,或者说是税务筹划机器人。

    总之,税务筹划最终是需要为客户创新价值并且取得税务认可,这才是真正的税务筹划。

    胡俊会计老兵

    作者
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年在外企担任财务经理。喜欢专研企业结账工作设计优化工作以及现金流管理工作。 微信公众号:会计老兵。
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