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2020年两会,税收领域四大看点

赵琳 / 2020-05-21
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  • 全国两会
  • 税务杂谈
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    今年两会,重点关注哪些内容?

    “两会”一直以来是我们国家政治生活中的一件大事,它是人民当家做主、参政议政的生动体现。2020年4月49日,十三届全国人大常委会决定,将于2020年5月22日北京召开全国人大三次会议。同时,全国政协十三届三次会议也将于5月21日在北京召开。

     

    2020年两会在即,我总结了财税领四大看点。和你一起看两会!


    看点一:减税降费如何持续深入推进

    减税降费有助于保持财政收入持续平稳增长。税收是国家财政收入的主要来源。同时,税收是整个经济链条中的一环。税收收入的多少虽然直接受税法规定的税基、税率影响,但归根结底取决于经济发展水平。因此,要优化税收,必须跳出税收看税收,把税收放到经济发展的大背景下。通过减税降费,短期内让渡更多财力支配权给企业,赋予企业活力,实现经济增长,才能真正保持财政收入持续平稳增长。

    正如人民日报评论中所说:

    “通过减税降费,把原来由政府支配的财力更多留给企业,是另一种形式的财政支出,能够更好激发经济‘细胞’活力,产生‘四两拨千斤’的成效,有利于保持财政收入持续平稳增长。这既是深化供给侧改革的应有之义,也是积极财政政策的重要使命”。

    目前,减税降费已经取得一定效果。降低增值税税率、实施小微企业普惠性税收减免个人所得税改革以及降低社保费率等举措都在一定程度上减轻了纳税人税收负担

    2019年,全国税务部门组织的税收同比增长1.8%,明显低于2018年9.5%的增速。与此同时,税负过高的呼声仍然存在,在承担法定税负的情况下无法应对市场竞争成为很多企业经营中的“死结”。应交不交税款、偷逃税款等现象,不仅掣肘企业发展,也造成税收秩序混乱、损害税法权威。

    2020年经济形势复杂、脱贫任务艰巨,需要财税领域发挥出应有的积极作用。减税降费这一工作势必要继续推进,只有这样才能减轻企业负担,盘活经济进而带动就业和产业升级。本次两会中仍然有可能有涉及到该事项的提案。

     

    看点二:疫情后期,财税扶持政策如何助力企业渡过难关

    新冠状病毒疫情爆发后,我国在防疫上取得了显著成果。与此同时,也付出了一定的经济代价。因疫情带来的不利影响如何消化、如何帮助受疫情影响较大的企业走出困境是当前疫情防控常态化背景下面临的严峻课题。

    在疫情防控的关键时期,国家层面陆续出台了多项财税支持政策,如:扩大捐赠费用税前扣除范围;对疫情防控作出重要贡献的运输、生活服务及快递收派服务等免征增值税;延长受疫情影响较大的困难行业损失结转期限等。

    虽然度过了疫情爆发期,但经济恢复无法一蹴而就。在当前的疫情防控常态化的阶段,仍有很多企业面临的能否成功恢复经营的现实挑战。为帮助企业复工复产,国家也出台了一些持续性的税收优惠政策,如将小规模纳税人减免增值税征收率为1%的政策延长至2020年12月31日等。

    如何通过恰当的财税政策扶持企业平稳过渡、降低疫情带来的不利影响仍然是当前的重要议题。


    看点三:全面落实税收法定原则如何收官

    税收具有强制性。在税收征纳关系上,纳税人只有能够依靠法律,才能维护自己的合法权益。税收法定关系到人民群众的切身利益。“落实税收法定原则”是党的十八届三中全会决定提出的一项重要改革任务。2015年,《贯彻落实税收法定原则的实施意见》对税收条例修改上升为法律或者废止的时间作出了安排。

    “今后就要加快税收法定原则落实的步伐,以后凡是开征新税的,要由全国人大及其常委会制定税收法律;凡是要对现行税收条例进行修改的,一般都要上升为法律;其他的税收条例,要区别轻重缓急,逐步地上升为法律。总的目标是要在2020年之前,全面落实税收法定原则。”

    今年,是全面落实税收法定原则目标的收官之年。我们已经完成了《资源税法》、《车船税法》、《车辆购置税法》等多部税收法律的立法工作。

    2020年,要实现全面落实税收法定原则的目标,立法工作进程将进一步加快。

    2019年底,诸多涉税法律的草案向社会公布并征求意见,如《城市维护建设税法(草案)》、《契税法(草案)》等。同时,《增值税法(征求意见稿)》、《消费税法(征求意见稿)》也已经面向社会公开征求意见。我国2019年的税收收入中,国内增值税收入以62,346亿元的金额位列各税种收入之首;消费税仅次于国内增值税及企业所得税,是第三大税种。可以预见,2020年的税收立法工作将备受关注。


    看点四:现代税收征管体制全景

    为了改革我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题,2015年12月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》的通知,部署税收征管体制改革的重要课题。

    《方案》提出31项具体改革任务,如推进办税便利化、建立促进诚信纳税机制、对纳税人实施分类分级管理、发挥税收大数据服务国家治理的作用、拓展跨部门税收合作、推进涉税信息共享等。

    《方案》确定的改革目标是:到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制,降低征纳成本,提高征管效率,增强税法遵从度和纳税人满意度,确保税收职能作用有效发挥,促进经济健康发展和社会公平正义。

    近些年,《方案》提供的改革任务一直都是税收领域的热门词汇。在改革成果验收的2020年,税收征管体制改革成果如何?能否完成改革目标?期待在今年看到我国现代税收征管体制的全景。

    赵琳

    作者
    • 赵琳 毕业于北京大学法学院,专业税法律师,曾就职于北京市观韬律师事务所、北京华税律师事务所,现为北京中银律师事务所律师。擅长税务争议解决及税法咨询服务,如税务稽查应对、税务行政复议、税务行政诉讼、涉税刑事代理、专项税务咨询、税法顾问等。曾代理数十起税务争议案件,并为众多企业提供涉税咨询服务,服务的客户囊括世界500强、大中型国有企业以及知名民营企业等。
      微信公众号:税法观察
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