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逐条对比新旧《证券法》 深远影响会计行业

尹成彦 / 2019-12-30
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    YCY会计行业观察

    业内期盼已久的《证券法》修订通过,新华社也发布了修订后的《证券法》全文。根据YCY会计行业观察的调查:《对会计行业有持续影响的2019年11件事》,读者投票是把《证券法》修法是排在第一位的。

    YCY会计行业观察对《证券法(2019版)》和现行的《证券法(2014版)》做了逐条对比,对比发现本次修订为会计行业的影响显著,包括:

    ——取消了会计师事务所等的证券期货从业资格,改为备案。

     

    取消了会计师事务所等的证券期货从业资格

     

    这个影响对于40家证券期货资格会计所直接带来影响,也会影响相关生态中的其他会计所、团队。当然也会影响到上市公司审计机构聘用。有关这个影响,欢迎扫码付费收听YCY会计行业观察的语音讲解。

    ——对不备案也做了处罚的规定 根据第二百一十三条:“会计师事务所、律师事务所以及从事资产评估资信评级财务顾问、信息技术系统服务的机构违反本法第一百六十条第二款的规定,从事证券服务业务未报备案的,责令改正,可以处二十万元以下的罚款。”

    ——减少了对会计所和评估机构的报告使用明文要求。比如在发行债券原要求提供资产评估报告和验资报告费,修改后不再明文要求。

    ——罚款的金额大为增加,最对的处罚项目增加了19倍之多。——第二百条,处罚额从原来的最高五十万以下罚款,提高到一千万以下。

    这个罚款额无论是对在上市公司工作的财务人员,还是对对会计所从业人员来说,都不是一个小数字。因触犯《证券法》被罚得倾家荡产,这并不是不可能的。

    此外对于非法所得的罚款,都从最高五倍提高到了十倍。

    如下为详细对比:对比的文档很大,是切分为若干个图片发布。如不能全部显示,可点击公众号里阅读原文访问在线文档查看。本表如有更新,也会在在线文档更新。本表excel也可在YCY会计行业观察知识星球下载。

    证券法新旧对比1

    证券法新旧对比2

    证券法新旧对比3

    证券法新旧对比4

    证券法新旧对比5

    证券法新旧对比6

    ycy会计行业观察星球

    作者
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创始成员、前负责人。自1998年开始上网和做会计行业网媒至今。微信公号:YCY会计观察
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