提醒会计:如何让税务局相信你是对的,非常重要!

一名财务经理的迷惑

今天遇到外地的一名财务经理，聊起了前段时间发生的税务稽查补缴企业所得税的问题：企业2018年12月份入账的“会务费”40万元，由于会展公司经济诉讼突然注销，导致当年没有取得发票，但是业务确实真实发生了，而且也付款了，虽然是通过个人卡支付的现金，但是也取得了现金收款收据。

最终由于税务局没法认定税前扣除的合法性，要求企业对40万元的会务费进行了纳税调增处理，并补缴了10万元企业所得税和相关滞纳金。

疑惑

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

40万元的会务费确实是真实发生的，为什么就不让税前扣除？

让税务局相信你是对的非常重要

你如何让税务局相信你是对的？

你会务费说是付款了，为什么没有通过银行来支付？

你说对方注销了，是否有注销证明？

你说你开会花了，是否有会务合同或者协议？

你说你开会花了40万元，是否有会议纪要、流程、参会人员签到？

开会期间你们有照片或者其他影像资料来佐证吗？

参考一下政策

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》 （国家税务总局公告2018年第28号）规定，自2018年7月1日起,应该取得发票作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。

第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。