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冬生谈税--周记(2019年11月4日)

王冬生 / 2019-11-17
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  • 财经视野
  • 税务杂谈
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    税事:专业探讨

    人工成本不能抵扣进项税

    人力成本高的企业,有的抱怨人工成本不能抵扣进项税,增值税负担重。其实,人工成本是不能抵扣进项税的,因为人工成本就是增值额的组成部分,如果人工成本计算抵扣进项,那就成所得税了,不是增值税了。增值税再怎么改,也不能把自己改没了。要求人工成本抵扣进项,不是内行人该说的话。

    税务风险可防可控

    为中国信鸽协会举办国际信鸽比赛提供税务咨询服务,帮助有关当事各方,依法处理涉税问题,控制税务风险。体育比赛的涉税问题,比某个企业的问题,还要复杂,当事方比较多,业务类型也相对复杂,税的问题也就有点麻烦。不过,基于事实依据和有关税法依据,税务风险可防可控。

    依法征税是底线

    减税降费,但是任务估计不减,税局完成任务估计也是压力空前地大,加大稽查力度在所难免。但不管怎么查,依法征税还是底线,没有依据,不能征人家。如果没有依据,也找个不成立的理由,找个没关系的法条,强行征人家,那不是征税,跟抢差不多。

    课题研究是税务咨询的升级

    除常规的税务咨询外,还承担课题研究。课题研究比一般的咨询难度大一些,不是基于现行税法,就某个业务问题,提出专业意见,而是基于现实的需要,提出需要突破现行税法框架的方案。如果把常规咨询比成本科,课题研究就好比是研究生。

    税收也要符合时代要求

    现代化这个词,好像是一直流行的一个词,因为时代发展到什么程度,现代化就到什么程度,是个变化的概念。税收也要现代化,税收理念税制设计,税收征管,符合时代要求,推动时代进步,就可以说是现代化,取消审批与前置审批比,就更现代化。太超前了,太落后了,都不是现代化。太超前,就空想了,太落后,就绊脚石了。

    税收这事很复杂

    税收是什么学科?是利益分配方式,当然是经济学。是公共权力参与分配,又是政治学,国际税收还涉及国际经济与国际政治。税收都要立法,所以又是法学。税收与国家几乎同时出现,几千年历史了,也是历史学。征纳双方的博弈,需要心理学。税收这事,复杂着呢。

    股权并购,必做税务尽调

    股权并购一般要做尽职调查,在尽调的基础上,为定价提供参考。法务尽调,看潜在的法律风险。财务尽调,摸摸家底如何。税务尽调,发现潜在的税务风险。其实,最不容易发现的风险,最可能爆发的风险,最影响定价的风险,还是税务这点事。股权并购,必须做专门的税务尽调。

    事务所的根本:服务质量

    参加一投标,来了7家事务所,3家洋的,4家土的。报价出来后,土所的最低报价等于洋所的最高报价,土所的最高报价,超过洋所最低报价的1.5倍。这个情况,耐人寻味。尽管洋所的整体实力远超土所,但是也面临土所竞争的压力,不得不打价格战。涉税服务市场,目前还在春秋时期,各方混战,也许再过十几年,可以到战国时期,形成相对稳定的几家大所。规模、牌子很重要,但最重要的,应该是服务质量。

    万象:家国天下

    发改委修订产业指导目录

    发改委修订产业指导目录,列了三类:鼓励类,限制类,淘汰类。其实是四类,不在里面的,就是允许类。税法也有这种情况,一般规定征税、减税、免税三种情况,没有规定不征税,其实是规定了,征税范围意外的,就是不征税的。比如股息,增值税没有哪条说不征税,但是找不到征税的依据,实际就是不征税。所以,分类的时候,别给漏一个。好比上车点人数,总差一个,原来没把自己算进去。

    时事热点:进口博览会

    进口博览会现在是热点。搞进口博览会是明智的,出口与进口应大体平衡,如果太不平衡,也影响出口。出口拉动经济发展,进口推动经济发展。没有进口,也难有出口。不进口,好多事没法干,比如不进口原油,GDP不知得掉几个点,更不用说影响百姓的消费。大道至简,说到底,进出口也是个平衡问题。

    国家现代化与公民自由化

    国家现代化的过程,也许就是公民自由化的过程。过去四十多年成就的表现和原因,如果用一个词概括,最恰当的,也许就是自由,核心价值观的内容之一。给企业经营的自由,给个人创业的自由,经济才有活力,才高速发展。百姓富裕了,才实现想买什么就买什么的自由。马克思对未来社会的描述之一,就是自由人联合体。每个人的自由发展是其他人自由发展的前提,对《宣言》中的这句话,更是深信不疑。尽管没有绝对的自由,但自由应相对增加。在企业管理中,尽管有严格的约束,但也有相对的自由,尤其员工的进步和发展,尽量全面自由地发展,学习各个税种,从事从低端到高端的各种涉税业务。一个员工该会的都会,少给同事添麻烦,扯后腿,有助于其他同事的工作自由。自由是相对的,也是相互的。

    香港乱局

    香港的乱局竟然发展到行刺政治人物,越来越过份,看来有人不怕事大。物极必反,越是到极点,越是到解决的时候。

    对立统一的自由贸易与保护贸易

    自由贸易与保护贸易,是对立统一的关系。一般来讲,国际竞争力强的,就主张自由贸易,国际竞争力差的,就适当保护一下。绝对地保护和绝对地自由,都不合适。

    尊重常识,以人为本

    人大吴晓球老师的文章,主张尊重常识,符合逻辑,并对某些地方的政策提出质疑。现在唱赞歌的多,质疑的少,批评的更少。其实,尊重常识,也包括尊重人性。尊重人性就是以人为本的体现。佩服吴老师。

    杂谈:人生感悟

    要想格局大,需要站位高

    格局大的人,往往潇洒,自信,独行,因为看的更明白。看的更明白,一般因为站的更高。好比看路,在地面向四周上,也许看不清,在空中向下看,几条路,最终什么方向,能否走通,才看的更清楚。要想格局大,先要站的高。

    学会找到工作的乐趣

    努力工作,不仅仅是因为不得不做,也因为工作的成就和乐趣。如果没有更好的工作,不得不做,那就试着找工作的乐趣,让自己逐步喜欢它。

    猪肉价格上涨

    猪肉价格上涨,不时见到关于猪肉的笑话。猪肉的问题,在一定程度上反映出平衡的必要性,不能为了某个问题,过分影响其他问题,过分不平衡,难免出问题,好比当年的大练钢铁,钢没练好,损失惨重。

    演好自己的角色

    看一部精彩的电视剧,是高兴的事。社会向好的方向变革的时候,其实就是一部正在上演的精彩电视剧,每一个人都置身其中,演好了,还可以成为有声有色地角色。碰上这种时代,其实每个人都是幸运的,只是没感觉到而已,没努力抓住而已。

    何为潇洒?

    潇洒,就是能适时放下名利等值得追求但又不成的东西,不再纠结。潇洒就得放下,放下就是放松、轻松。

    历史是个好东西

    不识庐山真面目,只缘身在此山中。要识庐山真面目,还需跳出此山外。在更高的高度,更长的时间,更广的时空内,才可以看的更清楚。能给你更广时空的,只有历史,因为历史不断重演。昨天的历史,就有今天的现实。今天的现实,就有昨天的历史。历史之所以不断重演,因为人性基本没变。尽管人性基本不变,但人是向文明进化的,历史也是进步的。让历史告诉未来,未来的世界会更好的。历史这个好东西。

    垃圾箱里也有宝贝

    垃圾邮箱多少天才看一次,但有些重要的邮件,也被放入垃圾箱,险些误事。以后得捡破烂,天天翻翻垃圾箱,别把宝贝给丢了。也不知这邮箱按照啥标准判定邮件,能否自己设定标准。

    如何交流比交流更重要

    与客户讨论问题,争论半天没听明白,后来让对方在白板上举例说明,一下明白了,闹半天误会了,没有根本性分歧。交流很重要,如何交流更重要。

    交流沟通要主题明确

    交流沟通就怕不在一个频道,你说东,他说西,你打狗,他撵鸡,分歧越来越大。说的再多,也是白费口舌。开始之前,必须先明确问题,咱聊的是啥,在主题明确的基础上,再沟通细节问题。

    方向对了,不需走的太急

    许多事的结果可能是事与愿违,想露脸,却现了眼,甚至露出了屁股。事与愿违的事,许多是尽管方向对,但是走的太急或太过。真理往前多迈一步,就可能变成谬误。不管啥事,一旦弄过了,也就走向反面,物极必反是也。

    哲学看似无用,实则大用

    某段视频讲哲学有什么用,听着很高大上,但越听越觉着没用,因为越听越不懂。其实,哲学不是玄学,就是个世界观和方法论。俺理解哲学的用途,遇到困难有办法,碰到挫折少烦恼,认识问题更透彻。哲学看似无用,实则大用。

    王冬生

    作者
    • 王冬生 北京智方圆税务师事务所有限公司。财政部企业内部控制标准委员会咨询专家,中国注册税务师,2001年获中国人民大学经济学博士学位,具有深厚的理论功底和丰富的业务实践,曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威华振会计师事务所9年。
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