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萝卜评加加酱油被罚 审计需要注意地方

空心萝卜 / 2019-09-19
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  • 审计技术
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    加加酱油被罚

    萝卜点评还是那句话。有控股股东的上市公司,一定一定要特别注意关联方资金占用。一般建议将控股集团纳入审计范围+审计费。

    应对措施:核查银行流水其实很容易看出来。

    二、未按规定披露与控股股东关联方交易情况

    2017年3月7日至2018年1月30日,为向外部保理等机构融资或帮助湖南卓越对外借款提供质押,杨振指使加加食品财务人员收集公司出纳保管的银行U盾、密码,公司财务副总监保管的复核U盾、密码,交给湖南卓越财务总监蔡某珍,由蔡某珍指使湖南卓越会计周某铭使用加加食品的银行U盾、密码,通过网上银行向关联方宁夏可可美生物工程有限公司(以下简称“宁夏可可美”)、宁夏玉蜜淀粉有限公司(以下简称“宁夏玉蜜淀粉”)开具商业承兑汇票合计金额69,880万元,向杨振指定的深圳市农耕世纪农业科技开发有限公司(以下简称“农耕世纪”)开具商业承兑汇票2,000万元,公司副董事长扬子江知悉,参与上述关联交易事项。上述向宁夏可可美、宁夏玉蜜淀粉开具的合计69,880万元商业承兑汇票中,有3,000万元汇票被宁夏可可美转回加加食品,未实际使用;有66,880万元汇票由杨振指使蔡某珍让宁夏可可美、宁夏玉蜜淀粉财务人员向外部保理等机构背书贴现或用于湖南卓越对外借款提供质押,其中,63,880万元汇票被贴现,贴现金额合计59,741.22万元,最终均被湖南卓越或杨振使用,3,000万元汇票被用于为湖南卓越对外借款提供质押。上述农耕世纪开具的2,000万元商业承兑汇票,被用于湖南卓越向农耕世纪借款2,000万元提供质押。上述合计开具71,880万元商业承兑汇票的关联交易事项,占公司2017年经审计净资产的34.91%,未经加加食品董事会监事会、经理办公会审议,不具有真实的交易背景,在事项发生时,均未按照规定予以披露;截至2018年9月28日,前述商业承兑汇票已全部结清。

    萝卜点评:其实这个纯粹细节性测试查起来挺难的。我感觉这里更多是一种虚开,不然逻辑上6个亿得买存货进来。证监会也不会说关联方占用资金了。如果真是虚开没有看出来,我感觉审计现场负责人敏感性或复核底稿水平还是需要点火候!

    三、未及时披露为控股股东提供担保情况

    2017年11月杨振使用加加食品的公章,以加加食品的名义为湖南卓越对外借款提供担保,合计金额29,500万元,占公司2017年年报经审计净资产的14.33%,未经加加食品董事会、监事会、经理办公会审议,在事项发生时,未通过临时公告予以及时披露,公司副董事长杨子江知悉、参与上述对外担保事项;截至2018年9月28日,前述违规担保已全部解除。

    萝卜点评我年审发现,大部分人没有查公章这个意识...。审计加加的某所,我记得也是19年年报提示才有这条的,但是貌似下面人并没有执行。

    泣血经验!查公章登记簿,是审计必须做的一些程序!!!!!!!

     

    空心萝卜

     

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