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账账相符的必要性

梁青 / 2019-09-10
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  • 会计技术
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    学会计的时候,有账表相符、账账相符、账实相符等概念,那时候傻傻分不清到底都是些什么。工作多年,对账表相符、账实相符的理解相对比较深刻,对账账相符关注的比较少。

    账账相符是指总账与明细账相符,传统的会计核算方式下,账账相符不是问题,因为总账和明细账都是会计们的工作。但这些年的企业信息化(ERP),使会计核算的形式发生了翻天覆地的变化,大部分的明细账其实是在ERP的业务系统里。

     

    信息化管理是趋势,随着信息化的发展,企业的数据越来越细、多,此时,仅仅是通过传统的会计核算方式,会计核算的颗粒度比较粗放,但企业的经营却要求数据精细化,这就造成了财务和业务部门的很多冲突。

    我们的会计,大多还是抱着用友、金蝶的总账不放,很少去关注ERP系统更是不关注专项的业务系统(比如收银系统、WMS系统),每月做完凭证出完报表就没事了,很少和业务系统去核对明细数据与总账数据是否一致?

    会计业务有很多估计和判断,涉及到部门业绩的时候,这些估计和判断需要和业务部门共同确认。如今部门的业绩数据大多都在ERP系统里,业务数据有很多口径,到底是以哪个口径的数据为准?从业务的角度来说,会选择性使用对自己有利的数据(很正常),可能会出现日常汇报的数据都很漂亮,可会计报表的数据并不好看。

    出现这种情况,财务的总账数据和业务部门的明细数据大概率是没有核对过,更是没有与业务部门共同确认财务所使用的明细数据的口径。

     

    会计的总账和业务部门的明细账数据要核对相符,这样业务部门的明细数据才能成为决策依据,所以账账相符很有必要也很重要。

    梁青

    作者
    • 梁青 CPA,某中型制造业财务总监。目前在研究和实操怎样借助管理会计工具来推动中小民企管理转型,怎样让管理会计在中小民企落地,为此常自嘲是土八路扛洋枪。擅长财务规范、数据分析、绩效考核、培养财务团队等等。愿意把自己多年的实践经验与大家分享。
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