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问答|实体企业的整体纳税筹划思路

康愉子 / 2019-05-21
文字 正常
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  • 纳税筹划
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    尽可能地保持一份真诚。知之为知之,不知为不知。赚钱但有底线。 税务筹划,更应该从意识到税务风险开始吧。

    因为在悟空问答回答了一些税务方面的问题,偶尔也会有朋友通过私信找到我,问一些税务方面的问题。

    税务这块终究还是不够专业 ,多数时候会交流为主,权当是学习业务。结合这段时间的一些了解和考虑,说说我的一点小想法吧。

     

    税务筹划的前提一定是业务设计

    可能很多想做税务筹划的朋友,首先想的是用什么法子少交增值税少交所得税。知道高新技术公司可以省所得税,说那去注册一个;知道小规模纳税人只有3%的税率,立马说那登记为小规模纳税人

    我想这可能陷入了常说的:用战术上勤奋掩盖战略上的懒惰。

    税务筹划之前还是应该先理解公司的实际业务,知道公司税负的关键点在哪里,才好对症下药。并没有一套可以放之四海而皆准的法子,让所有公司都能通用。

    比如,建筑行业最大的痛点是营改增以后税率提高,最不容易拿到进项,那核心要解决的就是这个问题;再比如咨询行业最希望解决的是高利润带来的高所得税税赋,税务筹划的重点也就需要放在企业的组织形式以及合作关系

    类似的问题,还有业务方案选择对税赋的影响。

    比较典型业务如“买一赠一”销售促销,如果赠品真作为赠品视同销售,那可就是额外的一块增值税。所以,如果是本公司自己的产品,应该做成降价销售,若赠品是别的公司产品,则应该视同打包销售。

    所以,一百家公司,有一百种税务筹划的方案。

    要知道税务筹划的底线在哪里

    很多老板都知道 ,不开票走个人账户是最省钱的法子,然后,财务人员只好“助纣为虐”听之任之,然后就是“买发票”、“代开发票”,不用费力气就能赚来的钱。可是,这恰恰就是最大的税务风险,轻则数倍的罚款,重则是牢狱之灾。

    也许,你可能会说,这是危言耸听,但谁能保证那个“万一”的概率不落在自己头上呢。

    税务筹划一直说“合法是前提”,但大家也心知肚明,税务筹划的利润,来源于税务法规的模糊地带,所以,底线在哪个位置就非常关键,需要提前知道这样筹划到底能带来多大的收益,这个收益到底是不是完全合法的,如果有“擦边球”,可能会有怎样的风险和损失,这个损失是否在能接受的范围。

    就和投资决策一样,企业经营同样是在风险和收益之间博弈,对企业所有者和管理者而言,利润是对他们所承受的风险的奖赏。税务筹划同样如此,收益和付出的代价,一定是要提前有所了解的,不要用大的代价换取眼前小的收益,那就很不划算,很冒险。

     

    在有朋友通过私信问税务问题时,其实是很紧张,甚至觉得汗颜的,因为并没有实际去做过,更多是基于理论知识,以及周边能接触到的有限案例。

    这样的我,承蒙陌生人的信任,回来询问,也说明很多公司和个人的确有这方面的困惑和需求。

    但是,其实相信一个陌生人是很有风险的。有次一位朋友直接留言说,给一位领导的拿不回来的借款,要怎样转账为好。这不资金性质很明显吗?能拿出来随便说的吗?吓得我说你赶紧删掉。

    或者,税务筹划,更应该从意识到税务风险开始吧。

    康愉子

    作者
    • 康愉子 ERP项目经理、SAP财务顾问
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