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降低企业税负成本,初浅的不成熟的思考

邓森 / 2019-05-16
文字 正常
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  • 纳税筹划
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    目前形势,不能再偷逃虚开,如果不这样了,公司也要关门了,有些不成熟的想法,甚至是错误的。

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    随着国家税务稽查力度不断加大,绝大部分企业都意识到不能再有偷逃税、虚开发票等涉税违法犯罪的行为了,否则后果很严重!但如果按照目前的税收政策法规纳税,公司最后留到手上的净利润很薄,甚至没有,这是违背办理公司的初衷的,毕竟公司都是以营利为目的。

    一方面不能通过偷逃税、虚开发票等来降低税负成本来增加利润;另一方面在现有的经济形势下,以营利为目的的公司还是需要降低税负成本来增加利润,在税负成本方面,企业被夹在中间。现在的企业,到底怎么办?

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    目前考虑到三种方案,一是税务筹划,这是最好的一种方案;二是税务风险控制在一定的范围内即可;三是以上两种方案都用。

    通过税务筹划来合法降低税负成本,是最为安全的、可行的。通过我们大量研究与实践,发现确实存在很多税务筹划空间,比税率税收优惠政策等,一定要充分利用这些空间来合法节税,但有时候这些税务筹划空间的适用还是要具备一些条件,如果不具备这些条件,税务筹划还是不能实施,因此,税务筹划,有时候并不能实现有效减低税务成本的目的,或者说不能完整解决。从有效降低税务成本角度,发现并利用节税条件,进行税务筹划。

    将税务风险控制在一定范围之内来降低税负成本,还是存在税务风险的。采用这种方式的前提就是需要对于税务风险有着非常清晰的认识与判断,而且更加清楚自己的承受风险的能力,比如偷逃税,税务风险是一旦被发现,需要补缴税款、缴纳每天万分之五的滞纳金、50%-5倍的罚款等行政责任,还有如果不能及时上交以上款项,后面被认定为逃税罪,最高七年有期徒刑。企业不仅清楚这些风险,还需要知道自己能够按时足额上缴款项,从而来决定是否偷逃税。还有虚开增值税专用发票,现在定罪标准的起点是虚开税款金额5万元,这也是税务风险的控制范围。

    同时采用税务筹划和税务风险控制在一定范围两种方法来降低税负成本。基于以上两种方式的分析,两种方式均都存在自己的不足。根据企业的实际情况,同时采用两种方式,降低税负成本的效果会更好些。

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    总之,以上仅是降低税负成本的思考,非常不成熟,甚至是错误的,比如税务风险控制在一定范围的方式。另外,每种方式也仅是思路,具体运用还需要熟知税法和实务经验丰富,还需要充分了解企业的实际情况。

    邓森律师

    作者
    • 邓森 邓森,财税法律师。西北政法大学财税法硕士;北京盈科财税事业合伙人;北京盈科(昆明)律师事务所税法律师
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