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当有人说财务不重要时,请你告诉他...

Benny / 2019-05-16
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    一个企业要有价值才能够长久。

    先说我一连串想到的几个小故事。

    曾经有一个同事对我说:考试的很多东西,都没法运用到实务中,比如财管。

    前几天看到其他群里有个小伙伴在问,递延收益要不要重分类,准则上的描述理解起来是不需要,而证监会的报告中描述是需要。

    年前做过一家科技公司的尽调,老板是美国回来的,非常崇尚亚马逊云,而实际上亚马逊云的服务我感觉不如阿里云,主要是客服回复慢。

    当然,这不是我们今天要讨论的,毕竟阿里云还远远无法与亚马逊云相提并论,只不过刚好看到一篇有关于亚马逊的分析。

     

    我最近经常给一些企业老板、CEO们讲财务,与非财务人员讲财务,要怎么讲,他们到底需要什么。

    有些企业老板很自豪的说,他们的财务团队非常强,来自于四大和知名的外资企业。

    最近,也经常有朋友问我,财务和审计人员的天花板,怎么突破。

    其实,这些所谓的财务的人员的强大,或者说能力超强的财务人员,只不过是技术强罢了,这只是一种技术的支持,无非就是核算能力强,编制合并报表的能力强。

     

    在很多企业,财务的地位普遍不高,也常常是因为此,因为你并不能从报表中为企业带来决策

    而决策绝对不是一个部门的事情,企业的战略决策,是老板、CEO、各部的高管要做的事情。

    财务信息在企业的战略决策中有着十分重要的作用。

    财务信息的组成主要是四大报表。

    这四大报表,也是一种商业语言。

    也就是一种所有企业经济业务的通用语言,用于在企业间沟通、交易、运营。

    通过财务信息的语言反映出报表的结果,那么下一步就是分析。

     

    很多人问过我,财务分析怎么做。

    报表反映的是企业的历史,而一个企业要看的一定是未来。

    从企业规划,战略定位,到投资决策,再到商业模式

    这就是业财结合。

    而最后形成的,就是价值,这个企业值多少钱。

    我记得之前工作的时候,有个领导一直喜欢问,这企业估值应该是多少?

    估值的模型有上百种,甚至每个人对企业的估值都可能各不相同。

    这其实只是一种技术和模型的支持。

    如果你对一个企业完全不了解,任何一种模型算出的估值数字都是没有意义的。

    一个企业要有价值才能够长久。

     

    我们在做IPO时,花费最长的精力和时间,都用在财务规范上。

    很多老板在准备上市时,自信满满,业务规模大,业务增长快,却最终由于财务的不规范,耽误进度甚至无法上市。

    很多企业老板也问过我,你们到底每天都在做什么。

    我说,您要IPO,是为了要去融资,通俗点说您就是要拿您的企业价值去市场中变现,得到市场的认可。

    您的IPO的价格凭什么?要变现,就要有一个等值,而这个等值,需要财务的背书

     

    刚好想到之前小伙伴们在群里聊到,会计准则和证监会的报告好像矛盾的问题。

    如果你不去市场变现,你只要做一个守法的好公民就可以了,按时交税,不要出现工商的问题,你可以不完全遵循会计准则,只要你不违法。

    而如果你要去市场中变现,你的财务就变得举足轻重。

    因为财务报表是一个标准化产品和权威性的产品,你必须满足上市地的准则要求和监管要求。

     

    而企业的价值又是如何体现的?

    不管你的收入做的有多大,业务规模有多大,那其实只是表面。

    前几天我去做CEO比赛的评委,很多CEO都提出,要扩大规模化,我一直在问,为什么要规模化,怎么样去规模化,有没有必要去规模化。

    我十分看不上苏宁,就是因为他的无头苍蝇似的“规模化”,本来电器卖的挺好,看到别人搞电商,就把资源投资搞苏宁易购,而实际上效果并不好。

    投资房产,投资足球,还搞银行,总之这个企业就是好像看到别人搞什么挣钱,他就要搞什么,毫无战略和规划可言,而投资的内容也看不到什么显著的效益。

     

    我辅导过很多企业,企业的项目经理或者业务经理们,对整个项目的盈利情况毫无概念,只是一心的在运营项目。

    所以我开始向越来越多的非财务者或者高管们讲授财务知识,如果你只懂得运营,不懂的财务,那么一定不是一个合格的管理者,其实你的价值也只是一个业务员。

     

    对我们专业的财务人员来说,尤其是上市公司

    我通常关注的,有利润率,ROI,ROE

    利润率,是一个企业的核心竞争力,我们尽调和审计的时候,通常会关注毛利和净利润

    在我带的一些小朋友里,不论怎么反复的说,好像他们都很难有这种意识。

    毛利其实代表着一个企业的产品,也就是你的产品的竞争力。

    而净利润代表着一个企业。

     

    开头的时候我提到亚马逊,我看了一些亚马逊的分析案例,无非是产品,经营模式,物流等等。

    我认为,一切的核心,是因为有了AWS,亚马逊云。

    亚马逊的主要战场是北美,占据了极大的份额,而北美以外区,则是重亏损。

    这两部分相抵,其实也没什么利润。

    而带来更多利润的,则是AWS

    简单的能看出这些因素,就是来自于毛利和净利的分析。

    ROI和ROE的区别就是含不含负债的区别。

    ROE是非常重要的因素。

     

    今天,有个朋友问我,审计怎么学,我说要时刻记得风险

    我想到我们在学财管时,很重要的一点就是要时刻记得股东权益最大化,而很多同学只是变成了背公式。

    股东权益最大化,就意味着所有的利益关系人的权益都满足了。

    因为从报表上看,资产减去负债就是权益,所以只要累计的所有者权益是有增量的,那么不管是员工,银行,还是其他的一切债权人,都可以满足了他们的权益,所以我们说权益也是一种剩余价值。

    否则就可能变成了资不抵债。

     

    财务报表的质量,是由企业的效率决定的,而现在的社会,效率需要创新。

    就比如亚马逊,本来只是一个电商平台,卖书起家,然后默默的做出了AWS,十年磨一剑,坐稳了目前的龙头位置。

    为什么AWS能给它带来如此的利润。

    我们常说,一个企业的业务量的增长,会带来收入的增长,也会带来成本的增长。

    而这部分成本,是一种变动成本,而企业还有一种固定成本,比如折旧,比如亚马逊的那些服务器。

    当收入的曲线穿过成本的时候,便会开始盈利,这就是企业的赢利点。

    这个赢利点,就是我们所说的本量利分析

    而亚马逊采用了服务器租用的方式销售,将固定成本降低,甚至降为0,就会给它带来高额的利润。

    它很从容就把这些重资产变成了轻资产。

    因为你的服务器,用或者不用,始终在那里,而以租用的方式销售,既满足了客户的需求,又能降低成本,还获得了大量的数据,以至于为它后期的AI和大数据作为支撑,还以此获得了客户的粘性。

    这就是一种固定成本变现的方式,也是一种共享经济吧。

     

    但我从不认为所谓的滴滴打车这种叫做共享经济,现在这个词就像智能AI一样变成了一种噱头,只要是自动化,就要起个名字叫智能。

    前几天看到一个智能电热水壶,需要用手机控制烧水,每次烧水的时候都要打开APP,我感觉这不仅不智能,反而像个弱智。

    共享经济也是一样,好像只要是能够召集很多人,就叫共享。那么其实我现在做的Growth也可以叫做共享学习或者共享审计了,但是我更喜欢把它认作为开源的审计和公益的行动。

    我认为共享经济应该是一种社会价值,和一种多方共赢的形态,而不是几个平台抢占市场,互相打压,最后形成垄断的局面,这只能算是一种新型的商业模式。

    用存量的资源去发挥更多的效益,这应该才是共享的本质吧。

    财务有多重要,请参阅P记出身的张勇摇身掌管阿里巴巴。

    benniar

    作者
    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。
      微信公众号:Benniar
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