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临近年末,债权债务如何清理?一文帮你搞定!

大鹏 / 2018-12-04
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  • 债权债务
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    作为会计人员的你,跳槽到一家新公司,如果想迅速了解这家公司的业务情况,除了翻凭证看报表以外,还有一个重要的途径就是清理债权和债务。

    【前言】临近年末,有一项重要的会计工作就是清理债权和债务,这不仅与编制公司的资金收付计划密切相关,还直接影响到公司的损益。本期大鹏说说如何清理债权债务。

    作为会计人员的你,跳槽到一家新公司,如果想迅速了解这家公司的业务情况,除了翻凭证看报表以外,还有一个重要的途径就是清理债权和债务。

    清理债权,有三个好处:一是可以借此了解客户的情况,包括公司给到客户的信用账期或者公司实施的营销政策;二是明晰清欠的重点对象,特别关注那些欠款金额大欠款时间长的客户;三是有利于迅速做出成绩,把欠款按ABC分类快速回款解决公司的资金难题。同样,清理债务,也有三个好处:一是了解公司的供应商(或者分包方)情况,包括对方给予公司的信用账期;二是核实成本费用是否足额计入,从而进一步夯实损益;三是有利于弄清楚资金缺口,做好资金未来的支付计划。总的来说,清理债务债务,既是编制资金收付计划的重要依据,也是公司夯实损益的主要手段。

    清理债权债务,主要内容包括清理应收账款预付账款应付账款预收账款、其它应收款和其它应付款等的挂账情况,其中,债权债务的对象主要是指本单位以外的单位或个人,但也包括本单位的部分员工,如员工借支备用金(挂账“其它应收款”)。债权债务的清理一般是以月末、季末、半年末或年末为时间点进行,也有一些特殊情况,如遇债权人或债务人破产清算或关停注销等,则会不定期进行清理,但无论如何,建议每年至少要进行一次清理,至于是月、季、半年还是一年,由各公司结合具体情况确定。

    那么,如何进行债权债务的清理呢?大鹏认为,主要从三个方面入手:第一、双方对账。这是非常重要和关键的一步,原则上,由债权方向债务方发起对账,即我们通常所说的“核对债权不核对债务”,可以采取发送书面对账函、发电子邮件确认或者电话核对等方式进行对账。第二、双方调账。通过对账,发现双方挂账的差异,或者会计科目不一致,如,一方挂“应收账款”,另一方挂“其它应付款”(正常情况下是“应付账款”)等,或者挂账金额不一致,有一方金额大有一方金额小,这时则双方要根据真实情况进行相应的调整,或调科目或调金额。第三、单方销账。这种情况往往是由于有一方破产清算或关停注销,没有及时告知对方(债权或债务方),导致对方的挂账成了“死账”,这时,在取得相关证据,如法院的破产清算判决书或工商注销证明等资料时,尚在挂账的一方可以单方销账。

    清理债权债务的结果一般有两种情况:一是该收的债无法收回(主要是指应收账款、预付账款和其它应收款),即我们通常所说的形成了“坏账”,这对企业而言,就是损失坏账损失);二是该付的钱付不出去(主要是指应付账款、预收账款和其它应付款),即我们通常所说的形成了“呆账”,这对企业而言,可能是利得营业外收入)。

    说了这么多,如何清理债权债务,你学会了吗?

    大鹏

    作者
    • 大鹏 大鹏,财税讲师,一个具有多年世界500强央企、民企和国企财务管理和内审工作经验的老会计,将与你一起分享财税知识、案例、故事……
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