公司经常向老板借款用于经营,老板个人是否需要缴纳增值税

一、疑问

我公司经常向老板借款用于经营，请问老板个人是否需要视同销售贷款服务缴纳增值税？

会计处理如下：

借：银行存款100万元

     贷：其他应付款-老板个人100万元

答复

1.若是无偿借款，不需要按照视同销售贷款服务计缴增值税；

2.若是有偿借款收取利息，则个人按照销售贷款服务和适用税率计缴增值税。

政策

（财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第一款规定，第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

二、疑问

今天我单位收到了一份没有填写税号的增值税普通发票，能否入账？

答复

你的问题需要看你的单位是什么性质的：

1.若是你单位属于政府机关、事业单位或者民办非企业等，收到没有填写税号的增值税普通发票是有效发票，可以入账；

2.若是你单位属于公司，收到没有填写税号的增值税普通发票是不合规发票，不可以入账。

参考

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）。16号公告规定“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”