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不会申报增值税?其实并没你想象的那么难!

二哥 / 2018-07-12
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  • 税法解读
  • 纳税申报
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    学好理论,慢慢操作,理论和实践结合,每天学习一点点,积累一点点,报税不是难事。

    增值税,英文名字 value-added tax,简称VAT,是以货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额为计税依据征收的税。

    增值额如何算?

    大家可能说很简单嘛,销售额-采购额不就是我的增值额嘛,确实如此,(销售额-采购额)*税率不就等于增值税嘛。

    但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是其实是很难准确计算的,也比较难以监管,因此,大家就看到了现在的计算增值税的方法。购进扣税法。

    (销售额-采购额)*税率这个公式我们拆分一下

    销售额*税率-采购额*税率

    我们给销售额*税率取个好听的名字:销项税额

    我们再给采购额*税率取个好听的name:进项税额

    这下大家是不是很熟悉了,销售额*税率-采购额*税率=销售税额-进项税额=应交增值税。

    所以,我们在销售时候会给对方开发票,算一个增值税销项税额,然后我们采购时候,取得对方的增值税专用发票,算一个进项税额,把这两个数据按期填写到增值税申报表上去,就是我们的增值税申报了。

    注意:这里说的增值税申报是以一般纳税人来说,而且也是最简单的增值税算法,不涉及差额计税、简易计税、也不涉及未开票收入,扣税凭证也就是专用发票,也不涉及进项转出等,总之,主要给大家建立一个最简单的增值税计算和申报流程方法,让大家特别是新手有个直观的认识。

    所以我们准备申报公司增值税时候至少就得有这两个东西。开票数据和抵扣数据。

    开票数据哪里来?

    开票系统查找。

    第一步:月末结束后,打开我们的开票系统(以金税盘举例),在报税处理-月度统计中查询。

    第一步,月末结束后,打开我们的开票系统(以金税盘举例),在报税处理-月度统计中查询

    第二步:选择期间,这里选择6月开票信息。

    第二步:选择期间,这里选择6月开票信息

    第三步:查找开票汇总情况,并打印出来备用第三步:查找开票汇总情况,并打印出来备用

    这里的资料就是你填写申报表附表1销项税的主要来源。

    抵扣数据哪里来?

    勾选系统查。

    现在我们基本都上了勾选确认系统,所有进项专用发票都在上面勾选确认后作为抵扣进项税依据。

    第一步、插入税控盘,输入勾选网址,输入密码,默认密码12345678,然后登录。

    第一步、插入税控盘,输入勾选网址,输入密码,默认密码12345678,然后登录

    第二步、选择勾选统计,查询6月勾选确认第二步、选择勾选统计,查询6月勾选确认

    这个也打印出来备用。

    当然,扣税凭证也有很多种,勾选平台目前只有增值税专用发票,机动车销售统一发票,通行费电子发票的数据,如果你有从国外采购的,扣税凭证就是海关进口缴款书,需要取得稽核结果通知书才能填写申报表。

    如果你有从国外采购的,扣税凭证就是海关进口缴款书,需要取得稽核结果通知书才能填写申报表

    好了,有了这些数据,我们就可以对应去填写增值税申报表了。

    有了这些数据,我们就可以对应去填写增值税申报表了

    开票数据都填写在附表一里面,对应从开票系统打印出来的信息,对照填写就是了,保持数据完全一致。

    第1至2列“开具增值税专用发票”:反映本期开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的情况。

    第3至4列“开具其他发票”:反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

    扣税凭证都填写在附表二,进项税明细表中,对应去填写

    扣税凭证都填写在附表二,进项税明细表中,对应去填写。

    你有什么扣税凭证数据就对应去填写就行了。

    填写完成后,这些数据会自动汇总主表之中,然后你再次检查确认并提交就完成申报了。

    其实增值税申报如果说不考虑一些特殊情况,大概流程就是在这样。

    对于一个初学者来说,你需要的就是先了解这些,然后在操作中进一步去系统学习增值税一些特殊情况的申报,比如简易计税如何申报,比如差额计税如何申报,比如有未开票收入,有定额发票如何申报,扣税凭证除了勾选的,还有计算抵扣的,核定抵扣的这些特殊情况,都需要慢慢学习。

    学好理论,慢慢操作,理论和实践结合,每天学习一点点,积累一点点,报税不是难事。

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
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