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个税稽查第一枪已经打响!税务在向这些企业亮剑!

税来税往 / 2018-06-14
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  • 个税
  • 税务稽查
  • 税法解读
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    之前很多企业采取化整为零的方式进行申报,张三的工资10000,分成3个人发放,就一分钱都不用缴纳了,现在金税三期之后,将员工身份证号码多处取得工资进行监控,发现一起,带出一窝!

    税务稽查第一枪已经打响,地税已经针对企业的个税风险已经展开数据分析比对,发现一起处理一起!

    其实,针对个税这一块每一家都会存在问题,这些问题既可以是人为的避税或者偷税,也有是因为对个税的纳税事项太多理解不到位造成的!

    大数据稽查盯上个税了!

    针对外籍个人税务稽查的案源选取,北京市地税局第五稽查局通过内外部数据分析比对,逐步建立了外企代表处个税扣缴异常预警、外籍个人八项补贴税收优惠政策执行异常预警等模型,通过税收数据挖掘同行业同类别企业中外籍个人缴纳税款的平均数据和减免税幅度,将企业实际入库额与上述平均值进行比对,差异化超过一定比例的作为高风险点予以预警。税收数据分析的稽查思维处理,使后台数据变成了实实在在的稽查线索,为稽查案源的选取和挖掘奠定了基础。

    其实通过北京地税大数据稽查案例,还是看出这几年税务稽查新的思路和变化!

    (1)税务稽查更多的用数据分析。

    金税三期大数据系统上线之后,税务为了提高税务稽查的精准度,税务更专注于使用大数据系统,这个时候如果发现异常的话,无论大小企业都要接受检查!

    (2)建立同行业个税税负率模型!

    有了数据,就可以建模,现在税务掌握大数据之后,就可以统计出每个行业的税负率,如果低于设定的预警值,就可能存在偷税的问题。

    税务在向这些企业亮剑!

    1.工商登记员工人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配。

    2018年工商总局和税务总局联合发文,以后员工人数和核算方式这2个部门要同步的。

    如果申报的人数,对不上,后果很严重!

    2.节日福利必须并入工资缴纳个税。

    这是最近1-2年地税稽查最普遍的战利品,只要一查一家企业,就会发现这家企业存在节日福利没有并入工资缴纳个税。

    这个防不胜防啊,如果担心,就自己直接给员工扣税。如果胆子大,随他去吧!

    3.股东借款长期未还补缴个税!

    这个可以说是老生常谈,但是现在税务稽查的时候,一般会去这个科目找点线索。平时记账的时候,年末最好清一下其他应收款,少去找麻烦。

    4.应付股利科目是个坑!

    现在从国家层面就在严查高净值人员的偷漏个税的情况,如果你们应付股利科目存在金额,很容易成为稽查的把柄。上个月还是100万的应付股利,为什么这个月才80万了,那20万是否如实上税,这种情况都会随便被监控

    5.股权发生变更未去交税。

    随着各部门信息共享之后,只要你们股权发生变更了,税务那边就会提醒你们有个税风险。所以这个时候,你们的任何和股权转让有关的动静,随时在掌握中。不交税,就是不给你变更税务信息。

    6.个税与社保大比对。

    地税全面接管社保征收工作,可以说是水到渠成。其实根据目前的社保的管控力度,大多数企业担心的不是个税,可能担心社保没有按照实际工资缴纳。

    7.全员零申报!

    这种情况对大数据分析而言,绝对是一个异常。试想一家企业没有一个员工工资超过3500,这得是什么样的企业?而且还是全员零申报!

    8.两处取得工资监控

    之前很多企业采取化整为零的方式进行申报,张三的工资10000,分成3个人发放,就一分钱都不用缴纳了,现在金税三期之后,将员工身份证号码多处取得工资进行监控,发现一起,带出一窝!

    税来税往

    作者
    • 税来税往 硕士研究生,中国注册税务师、会计师、审计师,财税实战派专家。目前担任大型互联网公司的财务负责人。曾在大型税务师事务所所担任高级经理。 对企业的财税管理具有实战经验,擅长税务筹划、规避企业税收风险等企业疑难问题的的解决。 理论联系实际,贴近实务,注重实效,喜欢与财税人交流棘手财税问题的解决思路,获得各地学员的广泛赞誉和高度评价。
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