一句话,避免客户多交10倍的税款!

我有一个客户Z，他在公司A中所占股权份额为60%。他及公司其他股东均同意全部转让公司的股权。有一人W想全部收购该公司的股权，希望通过控制该公司的股权进而实现控制该公司在另外一家公司B股权投资。W愿意出价4000万元整体收购公司的股权，A公司的股东也同意此报价，于是双方都准备签订股权转让合同，并着手办理股权变更手续。

此次关键谈判，我受邀参与。客户Z在最后征询我的法律意见时，我除了在股权主体资格、股权变更、款项支付等方面发表法律意见外，又重点问了下股权转让价格是否确定了，他们都说确定了。听完后，我就说，那你们交给国家税款可就多了啊！紧接着就帮他们算了下税款。股权转让或收购，股权转让双方主要交两种税，所得税和印花税。由于印花税税率较低，就不做重点分析了。主要分下下所得税。本次股权收购，双方均为自然人，如果股权转让溢价，股权转让方Z就需要交纳个人所得税。公司的注册资本也是实收资本，是1000万元，属于股权转让中股权原值，如果股权转让价格为4000万元，那么股权转让所得为3000万元（4000-1000），股权转让方Z应缴纳的个人所得税为600万元。他们听到需要交纳600万元的个人所得税，都感觉到压力太大，问我有无更好的办法降低税款。

于是，我问了下股权转让价格是怎么组成的。客户Z说，4000万元的股权转让价格是由两部分组成，其中1300万元，股权受让方W直接支付给股权转让方Z及公司其他股东；2700万元，由股权受让方W代公司A支付给公司J。听完后，我说，你们的股权转让价格应该是1300万元，而不是4000万元啊！按照1300万元的股权转让价格，股权转让方Z及其他股东需要交纳的个人所得税为60万元，60万元与600万元相比，整整多了10倍啊！可见，确定股权转让价格时，不要将价格之外的款项加进来，否则直接增加税负！

总之，股权转让过程中，除了关注常规的法律风险防控，还要关注税负成本的合法降低以及税务风险有效防控问题，也就是要注重从税务角度来提供意见，从而实现股权转让风险最低和税负最低的双重目的。