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重温营改增后,企业最容易忽视的10大涉税风险!

马昌尧 / 2018-03-21
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  • 税法解读
  • 营改增综合
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    营改增后企业最容易忽视的10大涉税风险

    营改增全面实施以来,为了税收缴纳进一步完善,国家税务总局陆续颁布新的税收政策,而我们很多财务人员对税收政策的学习与理解不到位,造成企业在税收缴纳中存在极大的纳税风险。

    今天昌尧讲税就来同大家讲一讲,营改增后企业最容易忽视的10大涉税风险,希望能对你有所帮助。

    风险一:取得财政类道路通行费发票,仍然扣抵进项税额;

    风险二:增值税发票开具适用税率错误,如:汽车租赁(不配备驾驶员),适用17%的有形动产租赁税率,却用了税率6%或征收率3%;

    风险三:从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,仍然按买价和11%的扣除率计算进项税额;

    风险四:招待客户住宿,取得的增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

    风险五:适用简易计税方法的工程项目取得材料增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

    风险六:员工宿舍购进空调,取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

    风险七:从没有真实业务交易的单位(第三方)取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

    风险八:已抵扣进项税额的资产,用于员工福利,未作进项税额转出;

    风险九:不动产租赁,取得预收租金时(平均月度租金大于3万元),未全额计算缴纳增值税;

    风险十:提供建筑服务开具增值税发票时,备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

    马昌尧

    作者
    • 马昌尧 中国注册税务师、高级会计师、税务筹划师、成本分析师。
      曾服务于五强集团、晟通国际、华泰重工、兰天集团等知名企业。
      现任富兴集团财务总监、昌尧财税工作室负责人、乐上财税网、高顿财经网实战讲师,具有丰富的实战管理经验和宽广的知识面,财税培训专家。演讲和培训倍受好评,是少数【实践】和【理论】兼具的优秀名师。
      公众微信号:ChangYao_JiangShui
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