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会计,你会做资金计划吗?

大鹏 / 2018-01-11
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    未雨绸缪,公司不差钱的时候需要做资金计划,使公司经营“锦上添花“;善谋才能断,公司缺钱的时候更要做资金计划,特别是在岁末年初开支事项密集开支金额较大的情况下,资金计划更不可或缺,需要引起高度重视。

    【前言】岁末年初,要花钱的地方很多,会计人员在加班加点忙着结账编制会计报表的时候,别忘记一项重要的工作——编制资金计划。本期大鹏说说资金计划那些事。

    岁末年初,年关将至,又到了企业面临较大资金压力的时候,为什么这样说呢?年末给公司员工发奖金,需要钱;年末公司支付拖欠的供应商货款,需要钱;年末公司筹备召开年会,需要钱;年末公司打点人情世故礼尚往来,需要钱……

    大鹏一朋友所在单位是建筑施工企业,几乎每逢年底都会遭遇分包单位前来讨薪的事件,基本上都打着催讨农民工工资的旗号,不给还不行。其实呢,有一部分的确是催讨正常的分包工程款,因为业主没有及时支付工程款给我司,故我司支付分包工程款也有可能顺延滞后,这是正常情况;但有一部分却是借机逼债,这部分分包单位,我司已按工程进度足额支付工程款,分包单位老板(俗称“包工头”)占为己用根本没有下发到农民工兄弟手中,却煽动急于结算工资回家过年的农民工兄弟到我司来讨债(变相要求提前支付分包工程款),这就是不正常的现象,虽然不正常,但是遇到这种棘手的关系到“农民工工资”问题,也得耐着性子想出法子解决。这个时候,考验咱们财务会计人资金管理水平的时刻就到了,这时资金计划显得尤为重要和必要。

    不论是大企业还是小企业,相信有很多会计人员都遭遇过年末资金紧张的局面。要花钱的部门一个接着一个:年末原材料要涨价,为了锁定价格,采购部门催促支付大额定金备货;年末供应商或分包方找上门来诉苦“要过年了,麻烦把拖欠的货款(工程款)付了吧”;年末人事行政部门要发奖金要开年会要备年货,告知财务部赶紧准备钱……要花钱的项目有很多很多;收钱的部门却传来噩耗:销售部或市场部反馈,客户或业主拖欠的货款(工程款)现在还收不到,估计最快年前最晚年后……看着公司银行账户上不断缩小的数字,耳旁又传来老板(老总)急促的询问“公司的钱都花哪里了?”,正在焦头烂额忙着月底结账年末财务决算的会计人员,几乎都要崩溃了。

    有钱没钱,计划在先。企业不管是资金充裕,还是资金短缺,都要做资金计划,特别是对于资金紧张的企业而言,周密细致的资金计划可以使企业正常开展日常经营活动,规避资金链断裂的风险,好比精打细算可以让捉襟见肘的家庭日子过得有声有色一样。那么,如何做资金计划呢?

    首先,理解资金计划的内容。资金计划的内容主要包括收款和付款两部分。原则上以收定支,适当余留一定的金额作为备用(不时之需的“头寸“)。一般来说,资金计划以月度计划为主,每月月底编制下月的收付款计划(也有企业逐月或按季编制资金滚动预算),根据月度计划再分解到周,每周五编制下周的资金收付计划。

    其次,做好资金计划的平衡。资金计划的平衡非常重要,如果既有资金余额加上计划收款金额,大于计划付款金额,则对企业来说基本上没有资金压力,资金计划的平衡基本上按部就班实施即可。但是,如果既有资金余额加上计划收款金额,小于计划付款金额,则对企业而言面临很大的资金压力,资金计划的平衡就要采取双管齐下的措施,一方面加强催讨力度努力收款,尽可能增加回笼资金,另一方面则要对付款项目按轻重缓急排序,优先支付重要的紧急的项目所需资金,与供应商(分包单位)商谈达成共识,延缓或减少部分款项的支付。

    最后,加强部门之间的沟通。资金计划的收款计划主要由销售部门编制,财务部门复核,付款计划主要由采购部门(或其它涉及付款部门)编制,财务部门复核,资金计划的平衡则主要由财务总监或者老板(老总)实施,因此,加强部门(或人员)之间的沟通显得非常重要。会计人员在做资金计划时,不是简单的加减汇总,而是要结合赊销的信用政策或者赊购的账期等,充分考虑融资信贷等因素,全面复核资金计划的可行性和准确性,通过财务部门(会计)与相关部门(人员)的充分交流和沟通,才能形成一份完整的可行的资金计划。

    未雨绸缪,公司不差钱的时候需要做资金计划,使公司经营“锦上添花“;善谋才能断,公司缺钱的时候更要做资金计划,特别是在岁末年初开支事项密集开支金额较大的情况下,资金计划更不可或缺,需要引起高度重视。

    会计,你会做资金计划吗?

    大鹏

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    作者
    • 大鹏 大鹏,硕士研究生,上海市(财政局)财务会计管理中心专家,高级会计师、高级经济师、审计师,会计职称考试考前辅导讲师、企业内训资深讲师。近二十年世界500强企业工作经历,具有丰富的财务管理和内部审计工作经验,擅长企业财务战略制定、内部控制设计、成本管控和税收筹划等。曾在《上海审计》、《新会计》(原《上海会计》)和《国际商务财会》等杂志上发表专业文章数篇。
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